Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

   Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

   Читать статью Открыть ИП самостоятельно

   Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

   Кому невыгодно применять УСН.

   Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

   будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

   Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

   Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

   Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

   Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

   Патентная система налогообложения для ИП

   Про ПСН говорится в гл. 26.5 НК РФ.

   Эта система уникальна тем, что действует только для ИП. Организации ее не применяют. В чем-то она похожа на существовавший ранее единый налог на вмененный доход. Сходство в следующем:

   • ПСН применяется к ограниченному перечню видов деятельности;
   • налог при этой системе считается, исходя из потенциально возможного к получению дохода, а не его реальной величины;
   • ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.

   А еще у патента много общего с упрощенкой. Вот, к примеру:

   • ПСН – режим по выбору, а не по умолчанию, как ОСН;
   • применяют не все, а только те, кто проходит по критериям;
   • налог при ПСН заменяет собой полностью или частично НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество физлиц.

   И заодно упомянем две особенности спецрежима:

   • патент покупается на период от одного месяца до двенадцати включительно в пределах одного календарного года;
   • патент потребуется под каждый вид деятельности, который вы хотите перевести на ПСН, а еще для каждого региона, где вы ведете бизнес.
   

   Налог на профессиональный доход для ИП

   Еще один спецрежим наряду с ПСН, который могут применять ИП, но не организации. Причем он относится к экспериментальным со сроком действия до 31.12.2028 г. Введен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

   Пожалуй, самое главное его преимущество в том, что не нужно платить страховые взносы за себя. При других спецрежимах, кроме АУСН, эти платежи обязательны и даже тогда, когда предприниматель не ведет деятельность, а его регистрация, по сути, номинальна.

   Напомним, что страховые платежи ИП за себя в 2022-м составляют 43 211 руб. за год. При нулевых поступлениях от бизнеса это немалая сумма. НПД помогает с этим. Он платится лишь тогда, когда доход получен и только с его суммы. Никаких дополнительных трат в бюджет или внебюджетные фонды не будет.

   Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

   Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

   • 25 апреля за I квартал;
   • 25 июля за II квартал;
   • 25 октября за III квартал.

   Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

   Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

   Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

   • на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
   • на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

   Достоинства и недостатки системы

   Плюсы:

   • отчетность в фискальные органы действительно упрощенная, можно сэкономить на бухгалтерских услугах;
   • не требуется внесения платежа по НДС (кроме импортных товаров) и налога на имущество;
   • самостоятельный выбор налоговой базы и ставки;
   • в большинстве случаев выгоднее, чем «классика»;
   • в отличие от ПСН и вмененки уменьшение налоговой базы влечет за собой снижение налогового бремени.

   Минусы:

   • есть ограничения по численности коллектива – не более 100, доход за год – не свыше 150 млн. руб., стоимость основных средств не превысила 150 миллионов рублей;
   • налоговая база не снижается на сумму хищений, недостач;
   • для УСНО по доходам, которые уменьшают на сумму расходов, есть минимум налога – в размере одного процента от доходной части, даже если бизнесмен в убытках;
   • тем, кто оплачивает НДС, будет невыгодно покупать товары у упрощенцев, так как придется выплачивать НДС, не предъявляя к вычету входящий налог;
   • обязательным условием является оплата налогов на себя. Их предприниматель платит даже в случае убытка.

   Какие штрафы налагаются за нарушение режима

   Штрафы, которые могут налагаться на ИП при упрощенке, можно разделить следующим образом:

   • занижение налоговой базы неумышленное – штраф 20% от недополученной суммы, и пени;
   • то же самое, но умышленно – штраф 40% сверх суммы, плюс пени;
   • если бизнесмен оплатит платеж по УСН в бюджет позже положенного срока – пени, а также 5% от суммы недоимки, помноженной на число месяцев просрочки. Но не больше 30% от суммы неуплаченной в срок;
   • неподача отчетности по РСВ (она подается в течение месяца после прошествия 1, 2, 3 и 4 квартала) вовремя – минимум 1 000 рублей, даже если декларация нулевая. По недоплаченным взносам в ФСС, ПФ, медстрахование – 5% за каждый месяц, но не более 30%. Если декларация не представлена по истечении положенного срока в течение 10 дней и более, ФНС имеет право заблокировать счета. Плюс к этому насчитают пени;
   • не подана декларация по УСН – штраф минимум 1 000 рублей;
   • если не сдать отчетность по НДФЛ за персонал – штрафные санкции одна тысяча рублей за каждый месяц, в том числе неполный. Если в справках некорректные сведения, за каждую такую справку взыщут еще по 500 рублей;
   • при долге по налогам от 900 тысяч рублей может быть уголовная ответственность.

   Пониженные тарифы взносов за работников

   И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

   Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

   • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
   • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
   • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
   • производство химических веществ и продуктов;
   • производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
   • производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
   • производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
   • производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
   • ремонт и монтаж машин и оборудования;
   • сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
   • строительство зданий и инженерных сооружений;
   • специализированные строительные работы;
   • ТО и ремонт автотранспорта;
   • розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
   • деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
   • складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
   • деятельность почтовой связи и курьеров;
   • производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
   • деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
   • разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
   • деятельность в области информационных технологий;
   • управление недвижимым имуществом;
   • научные исследования и разработки;
   • деятельность ветеринарная;
   • деятельность турагентств;
   • обслуживание зданий и территорий;
   • образование и здравоохранение;
   • социальные услуги по уходу;
   • деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
   • деятельность в области спорта;
   • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
   • предоставление прочих персональных услуг.

   Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

   • доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
   • годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

   К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить взносы на общих основаниях.

   Определение суммы налога на «упрощёнке»

   Индивидуальный предприниматель, который работает на «упрощёнке», сам определяет размер суммы налога по итогам периода. Те ИП на УСН, которые выбрали объектом налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода вычисляют размер авансового платежа по налогу в соответствии с его ставкой (6%) и фактической суммой полученных доходов. Сумма полученных доходов рассчитывается с нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

   Размер налога (авансового платежа по нему), который исчислен за определённый налоговый (отчетный) период, ИП уменьшают на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и на обязательное социальное и медицинское страхование, которые они уплатили за отчётный период в соответствии с законодательством РФ. При этом, если предприниматель не выступает работодателем, уменьшить единый налог можно на все уплачиваемые суммы страховых взносов.

   Если же ИП нанимает работников, уменьшение налога возможно не более, чем на 50%. В этом случае сумма налога может уменьшаться и на общий размер пособий, которые были выплачены работникам по временной нетрудоспособности, но также – не более, чем на 50%. ИП на «упрощенке», которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы, подводя итог каждого периода, вычисляют размер налога (авансового платежа по нему) и исходят при этом из его ставки (15%) и фактической суммы полученных доходов, которые уменьшаются на величину расходов за этот период. При этом сумма налога ИП рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до конца первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей.

   Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021

   Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

   1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

   2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

   • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
   • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

   Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

   • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

   или

   • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

   УСН для ИП простыми словами

   УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.

   Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

   Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

   Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» – так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

   Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

   Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

   Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода.

   Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН.

   В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации.

   Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р.

   Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.

   
   

   Похожие записи:

   • ФНС введет обновленную редакцию декларации по НДС с 2023 года
   • С 2023 года в Беларуси введут очередное пенсионное новшество
   • Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году