Патентная система налогообложения: для кого создана и как работает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения: для кого создана и как работает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Отчетность для ИП на патенте с работниками

Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.

Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:

• форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 марта;
• одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца посл- е отчетного периода и годовую до 1 марта.

Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.

Расчет по страховым взносам сдают в ИФНС ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:

• СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

В ФСС сдают отчет по взносам на травматизм, туда отчитываются по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.

С 2020 года связи с переходом на электронные трудовые книжки у работодателей появился еще один ежемесячный отчет – СЗВ-ТД. Но сдавать его должны пока не все. В 2020 году отчет сдают только по итогам месяца, в котором произошло что-либо из перечисленного:

• приняли работника, уволили или перевели;
• кто-то из сотрудников написал заявление о выборе варианта трудовой книжки: электронный или бумажный.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более одного календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Срок действия патента	1-й платеж	2-й платеж
До 6 месяцев	Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента
От 6 до 12 месяцев	Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента	Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

• Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.

• ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.

• ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
• КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
• Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2023 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Отчетность через интернет для ИП

После регистрации каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен определиться и выбрать систему налогообложения.

Существует несколько таких систем:

• общая система (ОСНО),
• упрощенная система (УСН),
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Самой оптимальной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей по праву считается упрощенная система.

Сдача электронной отчетности – альтернатива бумажному методу. Бывают ситуации, когда согласно статье 80 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность именно в электронном виде:

• – если средняя численность работников – более 100 человек;
• – если к конкретному налогу применима только электронная отчетность.

Чтобы ИП мог сдавать отчетность через интернет, ему необходимо:

Выбрать соответствующую компанию, оказывающая услуги по подключению клиентов к системам автоматизированного обмена данными.

• Выбрать тариф на услугу.
• Оформить заявление о переходе на ЭДО. Документ имеет четко определенную форму.
• Подписать между сторонами основное соглашение о сотрудничестве.
• Подписать дополнительные соглашения.

ИП на ОСН или ЕСХН при наличии наемных работников

Вид от­чет­но­сти	Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март)	15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге	20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде	25 ап­ре­ля
Де­кла­ра­ция по НДС	25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ	4 мая

Сколько стоит сдать декларацию по ИП?

Какую отчетность необходимо сдать?

Отчет 4-ФСС (нулевой)	2 300 рублей
Отчет в Росстат	2 300 рублей
Отчет ССЧ	1 400 рублей
Восстановление учета УСН	1 900 рублей за подготовку одного отчета + 120 рублей за 1 документ
Восстановление учета ОСНО	2 300 рублей за подготовку одного отчета + 190 рублей за 1 документ

Отчетность ИП на патентном режиме в 2020 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента

От 6 до 12 месяцев

Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента

Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый период и налоговая база

Срок действия патента определяет величину налогового периода.

Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте.

Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается.

За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579). НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога.

В Республике Крым и городе Севастополе ставка налога может быть понижена до 4%. Это правило будет действовать до 2021 года.

Размер налога = (НБ / 12 месяцев ? СДП) ? 6%

Налог нельзя уменьшить на величину страховых взносов, как это происходит при УСН, но можно на сумму приобретения контрольно-кассовой техники (ККТ), но не более чем на 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию, используя рекомендуемую форму ФНС или составив заявление произвольно с обязательным указанием данных, предусмотренных ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» от 02.11.2017 № 349-ФЗ (письмо ФНС России «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ» от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

До 01.01.2021 местные власти могут снизить ставку налога до 0%. Подобные послабления касаются лишь ИП, которые только начали деятельность и собираются работать в производственной, социальной или научной сфере (п. 8 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Эта льгота может быть применена ИП непрерывно не более 2 календарных лет.

Они же могут устанавливать и определенные ограничения на применение налоговых каникул:

• по среднему количеству работников;
• предельному доходу.

В случае если ограничения будут нарушены, предпринимателю придется уплатить налог за налоговый период, в котором это произошло (пп. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ).

Если по какой-то из причин ИП утрачивает свое право на использование патента, ему необходимо в 10-дневный срок подать заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4, в случае прекращения деятельности, связанной с ПСН.

Отчетность ИП на патенте

ПСН – еще одна система налогообложения, призванная упростить жизнь предпринимателям и не кошмарить их налогами и отчетами. У ИП на патенте отчетность еще проще, чем на остальных спецрежимах. Но обрадовать вас и сказать, что ее нет совсем мы не можем, покорпеть над бумажками иногда приходится и с патентом.

Итак, вы приобрели или планируете приобрести патент на ведение какой-либо деятельности из списка в статье 346.43 НК РФ. Как и на других режимах, набор отчетности будет зависеть от того, есть ли у вас наемные работники.

Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.

Никаких деклараций – красота!

Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны. Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент.

Если у вас несколько патентов на разные работы, то по каждому нужна отдельная книга. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.

Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников?

Статистическую, если попадет в выборку Росстата. Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте. Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.

Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе «Моё дело».

Кстати, если вы еще не знали, то с 1 июля 2018 года все ИП на патенте должны будут перейти на онлайн-кассы. Есть призрачная надежда, что час икс отодвинут до 2021 года, по крайней мере в Думу в 2017 году внесли в соответствующий законопроект.

Радоваться пока рано. Счетная палата, к примеру, законопроект не поддержала. Но и сегодня некоторым предпринимателям на патенте онлайн-кассы не грозят, если они есть в списке особо удаленных от цивилизации и интернета районов.

Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.

Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:

• форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 апреля;
• одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца после отчетного периода и годовую до 1 апреля.

Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.

Отчетность по патенту для ИП в 2017 году в части страховых взносов претерпела изменения из-за того, что их теперь администрирует ФНС. В связи с этим расчет по страховым взносам теперь нужно сдавать тоже в налоговую – ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:

• СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

В ФСС остались взносы на травматизм, туда отчитываемся по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.

Это все про отчетность ИП на патенте в 2017 году. Мы следим за изменениями и, если появится новая информация, обязательно выпустим свежий материал на эту тему.

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.

ИП на ПСН в отдельных случаях обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т.д. В каких случаях и какие налоги помимо патента обязаны уплачивать предприниматели на ПСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Похожие записи:

• Какие нормы строительства на земельном участке ИЖС?
• МСП-2022: компании, льготы, специфика работы
• Росстат: мужчины в России стали жить дольше на несколько лет