Как изменится УСН с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится УСН с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Условия применения и порядок перехода на УСН 15%
Для перехода на упрощенный режим налогообложения «Доходы минус расходы» владелец бизнеса должен подать заявление в отделение налоговой инспекции, которое осуществляет регистрацию. Сделать это можно одновременно с подачей документов на регистрацию, в течение месяца после неё или позже, в процессе работы (в этом случае переход будет осуществлен с 1 января следующего календарного года).
Чтобы перейти на УСН, необходимо подготовить и направить в ФНС заявление установленной формы. Оно содержит данные, подтверждающие, что компания имеет право применять этот режим налогообложения:
- доход предприятия за отчетный период — не более 150 миллионов рублей;
- количество сотрудников — до 100 человек;
- стоимость основных средств организации — не более 150 миллионов рублей;
- доля участия других юридических лиц в бизнесе — не более 25% (актуально для ООО).
Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности
За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.
Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.
Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.
Изменения в налоговых декларациях в 2020 году
| Отчетность | Изменения | Законодательный акт |
| Изменилась 2-НДФЛ | Начиная с нового года, изменилась форма справки 2-НДФЛ. Ее нужно использовать, начиная с отчетности за 2018 год | постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18 |
| Изменилась декларация по имуществу | В 2020 году изменилась декларация налога по имуществу. Она применяется, начиная с отчетности за 2020 год | приказ ФНС № ММВ-7-21/575@. от 04.10.18 |
| Изменился СЭВ-СТАЖ | С 2020 года изменилась форма СЭВ-СТАЖ. За 2018 год сдавать форму нужно на новом бланке | постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18 |
| Изменился расчет по страховым взносам | Начиная с 1 квартала 2020 года необходимо сдавать расчет по новой форме. Так как бланк еще не утвержден, необходимо при заполнении расчета руководствоваться письмом ФНС | приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16
письмо ФНС России № БС-4-11/25633 от 26.12.18 |
| Изменилась декларация по земельному налогу | В 2020 году изменилась декларация по земельному налогу | приказ ФНС № ММВ-7-21/509@от 30.08.18 |
| Изменилась декларация по транспортному налогу | В 2020 году изменилась декларация по транспортному налогу | приказ ФНС России № ММВ-7-21/664@ от 26.11.18 |
| Изменилась декларация по НДС | Если организация, применяющая УСН, выставляет счет-фактуры своим контрагентам или она является налоговым агентом по НДС, то она обязана сдавать декларацию по НДС. Начиная с 1 квартала 2020 года декларацию по НДС необходимо сдавать по новой форме | приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 |
| Изменилась декларация 3-НДФЛ | с 01.01.19 форма декларации
3-НДФЛ новая |
приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 |
| Экологическую отчетность в некоторых случаях сдавать не нужно | В 2020 году небольшие организации освобождены от сдачи экологической отчетности в том случае, если они ведут деятельность на объектах 4 категории | закон № 219-ФЗ от 21.07.14 |
Как вести бухгалтерию ООО на УСН
Согласно Федеральному закону № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица должны вести бухгалтерский учет и сдавать отчёты. ООО на УСН могут вести сокращённую бухгалтерию.
В организации нужно составить учётную политику и в ней прописать правила ведения бухгалтерского учета. При составлении этого документа руководствоваться нужно рекомендациями ПБУ 1/2008 (утвержденными приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). В учётной политике нужно прописать информацию о том, что организация:
- работает по упрощённой системе налогообложения;
- использует сокращённый план счетов (указывается план объединения счетов);
- устанавливает правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
- применяет порядок документооборота и обработки учетных данных.
Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица
Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.
И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.
Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.
Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Как перейти — уведомление и заявление о переходе
Если юр.лицо или ИП решили перейти на УСН, то об этом стоит позаботиться заранее. Процесс занимает несколько месяцев. Применение нового режима налогообложения возможно только с начала налогового периода, а именно – с начала календарного года.
Поэтому с уведомлением о переходе на УСН нужно обратиться в инспекцию ФНС (ИФНС), в которой зарегистрирована конкретная компания или ИП. Это необходимо сделать в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода.
Например, ИП Иванов принял решение работать на УСН в январе 2019 года. Значит, он сможет это осуществить только с 01.01.2020 года, а подать заявление он должен в период с 01.10.2019 г. по 30.11.2019 г.
Документы, необходимые для представления в ИФНС при смене режима налогообложения:
- заявление;
- справка о доходе за 9 месяцев (с января по октябрь). Этот документ актуален только для юр. лиц.
Если же УСН желают применять вновь создаваемые ООО или ИП, то они должны подать заявление о применении «упрощенки» одновременно с заявлением о регистрации в ИФНС. Следовательно, вновь создаваемые организации или ИП вправе применять УСН непосредственно с начала своей хозяйственной деятельности.
Налоговый календарь на март 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2023 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2023 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2023 г. |
| 27 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2022 г.
Декларация по ЕСХН за 2022 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2022 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 февраля по 22 марта Декларация по налогу на прибыль за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 марта | УСН для юрлиц за 2022 г.
ЕСХН за 2022 г. Страховые взносы за февраль 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 февраля по 22 марта Третий платеж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2022 год. Налог на прибыль за март 2023 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). |
|
| 31 марта | Годовая бухгалтерская отчетность за 2022 г. |
Основная отчётность ИП на УСН
Налоговую отчётность ИП-упрощенец сдаёт один раз по итогам года. На УСН сроки сдачи отчётности по основному налогу у ИП наступают позже, чем у организаций. Сдать налоговую декларацию по УСН ИП обязаны до 30 апреля года, следующего за отчётным.
ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:
- отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
- форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.
Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.
Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:
- отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
- отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
- сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
- отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Бухгалтерская отчетность | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| 2-НДФЛ | Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3 | не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах |
| Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4 | не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная отчетность | не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Налоговым периодом является календарный год | не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом | |
| Сведения о среднесписочной численности | Сдается один раз в год | не позднее 20 января текущего года |
| Декларация по транспортному налогу | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом |
| Декларация по налогу на имущество | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартальная отчетность | не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом |
| Отчетность в Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М | Отчетным периодом является месяц | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | работающие сотрудники, подрядчики | До 1 марта |
| Уволенные сотрудники | До 1 марта (сотруднику в день увольнения) | |
| Пенсионеры | В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии | |
| Ликвидация или реорганизация | В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта | |
| Отчетность в Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС | Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается | не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается | не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |