Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

• сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
• для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
• документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Алгоритм получения вычета

Возврат НДФЛ доступно оформить 2 путями: напрямую через ИФНС или через работодателя. В первом случае сумма льготы начисляется единовременно, во втором — частями, то есть у человека из зарплаты ежемесячно не изымают подоходный налог. При этом алгоритм назначения льготы у перечисленных способов отличается. Бланк заявления также разный. При оформлении через работодателя процедура упрощена.

Таблица 1. Алгоритм получения вычета

Через ИФНС	Через работодателя
Обращение в налоговый орган с установленным перечнем документации: подтверждающей основания назначения льготы (о приобретении жилья, о лечении и т.д.), обязательно предоставление 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Заявление направляют сразу с пакетом бумаг или после подтверждения льготы (согласно порядкам отдельного ИФНС)	Работник сам (лично, по почте и через интернет) направляет документы, которые служат основанием для льготы, и заявление на ее подтверждение в ИФНС. При этом декларацию и справку о доходах предоставлять не нужно
Проверка органом всей документации. Занимает 3-4 месяца	Проверка органом документации. Продолжительность — 1 месяц
Уведомление гражданина о результатах проверки. При положительном решении и предварительной отправке заявления деньги сразу поступят на счет	Уведомление гражданина о решении. При положительном вердикте это подтверждение предоставляют работодателю совместно с заявлением на получение вычета
Если заявление не отправлялось одновременно с иной документацией, его направляют в ИФНС при утвердительном вердикте. После этого вычет поступит на счет	С этого момента из дохода сотрудника не изымают подоходный налог до полного погашения величины вычета

Для назначения льготы, помимо заявления, требуется предоставление другой документации, исходя из вида возмещения.

В общий перечень входят:

• паспорт (копия);
• декларация (при оформлении через работодателя не требуется);
• сведения о доходах.

В список дополнительной документации входят:

• подтверждение родственных уз — при возмещении на детей, братьев, сестер и так далее;
• договор с медучреждением, копия лицензии, платежки, рецепт по спецформе (107/у) с пометкой для ФНС — при вычете на лечение;
• договор на образование, лицензия учреждения, подтверждения оплаты — при возмещении за обучение;
• бумаги на собственность, расписки, платежные квитанции, кредитный договор, справка из банка об уплате процентов — при имущественной льготе.

Каждый налогоплательщик при определенных условиях вправе воспользоваться компенсацией собственных затрат в виде возвращения части НДФЛ. Однако для назначения льготы требуется пройти процедуру оформления, занимающую около 4 месяцев. Одним из этапов выступает заполнение бланка заявления на возврат НДФЛ и отправка его в ИФНС. При этом важно учитывать нововведения в законодательство и в порядок оформления документации.

Порядок заполнения заявления

Возврат НДФЛ не будет произведен, пока гражданин не подаст соответствующее заявление. Порядок заполнения формы для налогового органа следующий:

1. Первая страница содержит следующие реквизиты:

• ИНН плательщика налога с доходов;
• КПП остается пустым;
• порядковый номер заявления, подаваемого в текущем году (их может быть несколько, если вы возвращаете НДФЛ сразу за несколько периодов, но не более, чем за три года, или ранее поданное заявление заполнено неверно);
• код налогового органа, куда подается заявление;
• ФИО налогоплательщика без сокращений;
• статус плательщика в этом случае – 1;
• статья НК, которой следует руководствоваться при возврате — 78;
• код возврата укажите — 1 (излишне уплаченная сумма в бюджет);
• в поле ниже также укажите — 1, потому что возврату подлежит налог;
• размер возврата – сумма цифрами;
• налоговый период указывается в формате ГД.00.2019, если возврат будет произведен НДФЛ, удержанного с доходов 2019 года;
• ОКТМО возьмите из справки о доходах, полученной по месту работы;
• КБК – 18210102010011000110;
• в поле заверения формы необходимо указать, плательщик самостоятельно подает заявление (код 1) либо через представителя (код 2). Во втором случае потребуется приложить доверенность, вписать ФИО представителя полностью и указать реквизиты доверенности;
• номер контактного телефона гражданина, передающего форму в налоговый орган, его личная подпись и дата заполнения.

1. Вторая страница заполняется в следующем порядке:

• вверху листа дублируется ИНН плательщика, его фамилия и инициалы;
• далее следуют реквизиты банка, куда будет зачислен возврат НДФЛ в пользу плательщика (наименование, вид счета, БИК);
• в поле номер счета укажите код — 1 (налогоплательщика) и полный номер в соответствии с данными, полученными в банке;
• код получателя — 2 (физическое лицо);
• ФИО полностью.

1. Третья страница заявления должна быть заполнена только, если вы не указали свой ИНН на предыдущих страницах. Заполненные реквизиты позволят идентифицировать вас в налоговом органе.

Если работник хочет получить возврат НДФЛ через работодателя, то заявление не имеет строгой формы. Это может быть документ в свободном виде при обязательном наличии следующих реквизитов:

• ФИО гражданина, претендующего на возврат;
• наименование организации, куда заявление подается;
• размер налога, подлежащего возврату;
• реквизиты банка и счета, куда нужно перечислить налог;
• личная подпись заявителя и дата составления документа.

Сроки возврата средств

Решение о предоставлении возврата по НДФЛ рассматривается уполномоченным органом в течение пяти дней, после чего заявителя уведомляют. Окончательное принятие решения происходит в срок до десяти рабочих дней.

В случае положительного ответа происходит процесс оформления возврата. Также, возможно получение отрицательного ответа, в связи с тем, что представленные документы не соответствуют установленным нормам.

Согласно статье семьдесят восьмой НК РФ, с даты подачи заявления, при положительном ответе, Налоговая инспекция возвращает средства в срок до одного месяца.

Сроки, в которые производится возврат налога, могут растягиваться на более продолжительный период времени.

Это обусловлено тем, что сотрудники Налоговой осуществлять проверку документации на соответствие, которая может длиться до трёх месяцев.

Данный процесс, также, указан во втором пункте статьи №88 НК РФ.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.

2. Подготовить необходимые документы:

• копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
• выписку из ЕГРН;
• копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

Как рассчитать вычет по налогам?

Любой налоговый вычет составляет лишь тринадцать процентов от затраченной суммы, а точнее, её лимита. Как упоминалось выше, максимальная выплата за приобретённое имущество может составить 260 тысяч рублей, то есть, тринадцать процентов от ограничения в два миллиона рублей. Вычет за лечение может составить только 15 тысяч 600 рублей, учитывая общий лимит в сто двадцать тысяч.

Важный момент! Невозможно получить больше средств, чем сам гражданин уплатил в виде подоходного налога за год.

Рассмотрим на примере. Сергей Сергеевич Алексеев получает заработную плату в размере ста тысяч рублей ежегодно. В виде НДФЛ он уплачивает за год 13 тысяч рублей. Таким образом, даже если Алексеев пролечит зубы на сумму сто двадцать тысяч рублей, он не сможет получить компенсацию в 15 тысяч 600 рублей, максимум для него составит те самые тринадцать тысяч.

Что писать в заявлении?

Теперь давайте поговорим о том, как написать и что перечислить в заявлении на возврат подоходного налога.

На данный момент бланк такого заявления утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/99@от 03.03.15г. Вот как он выглядит:

• В шапке в правом верхнем углу указывается наименование налогового органа, в который подается заявление. Под ним указываются ФИО, ИНН (если есть), адрес постоянной регистрации заявителя и его контактный телефон.
• Далее следует текст заявления. Собственно, ничего особенного в нем нет: это просто просьба о возврате излишне уплаченного НДФЛ в связи с получением конкретного налогового вычета на основании п. 6 ст. 78 НК РФ.
• В заявлении необходимо указать год или годы, за которые вы собираетесь получить возврат НДФЛ. Временной промежуток должен соответствовать тому, за который вы подали налоговую декларацию. Если, скажем, декларация у вас за 2014 год, а в заявлении вы указываете промежуток 2012-2014гг., заявление придется переписать.
• Помните: подавать декларацию можно не более, чем за три предшествующих года.
• Сумму к возврату из бюджета указываем такую же, как и в налоговой декларации. Пишем ее цифрами и рядом (в скобках) прописью.
• Обязательными для заполнения являются платежные реквизиты, то есть направление по которому ФНС будет перечислять вам деньги. Лучше всего заранее озаботиться получением реквизитов в своем банке. Потребуется ИНН, БИК и КПП банка, его полное наименование, кор.счет и расчетный счет банка в ЦБ РФ, а также номер лицевого счета плательщика.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
   фамилию-имя-отчество,
2. ИНН,
3. адрес местожительства (в соответствии паспортом)
4. и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
5. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
6. ее полное наименование,
7. ИНН,
8. КПП (в соответствии с учредительными документами),
9. юридический адрес
10. и также телефон для связи.

Правила заполнения заявления на возврат НДФЛ

В Приказе ФНС России № ММВ-7-8/182 нет конкретных правил о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ. Но в конце заявления указаны комментарии к документации, из которых понятно как оформить некоторые пункты. Также налоговики советуют обратить внимание на правильность оформления первой страницы, где указываются:

• ИНН, КПП;
• БИК и кор/с банка.

Если эти показатели будут заполнены неверно, то средства могут уйти не тому человеку либо не отправиться совсем. А работники налоговой службы уведомляют об ошибке не сразу. Поэтому гражданину придется самостоятельно выяснять причину того, что деньги не вернулись и снова посещать инспекцию.

Форма заявления на возврат НДФЛ состоит из трех разделов, которые заполняются поочередно:

• титульник;
• информация о счете;
• информация о плательщике, который не является предпринимателем.

Изменения в правилах возврата

Отличия в праве на возврат налогов при приобретении (постройке) жилья, купленного до и после 1.01. 2021 года
Где произошли изменения	Покупка жилья /строительство до 1 января 2021 года	Покупка жилья/ строительств после 1 января 2021 года
Максимальная сумма расходов, с которых будет оформлен возврат налога	2000000 руб.	2000000 руб.
Количество объектов недвижимости, учитываемых при возврате налога	Только 1 объект недвижимости	Не ограничено, по общей стоимости объекты не должны превышать 2000000 рублей
Максимальная сумма выплаченных процентов по ипотечному кредиту, с которых будет оформлен возврат	Не ограничена	3000000 руб.
Распределение вычета при общей долевой собственности	Пропорционально долям	Пропорционально реальным расходам на покупку или строительства

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

• на прямые расходы на покупку;
• вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
• проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

• 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.

Возврат налога при покупке квартиры (2020)

Указанный возврат (п. 3, 4 ч. 1 ст. 220 НК) — это форма поддержки для покупателей жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, где располагается жилой дом, планируется его возведение или завершение строительства). Причем недвижимость должна находиться на российской территории, а помещение должно использоваться только в качестве жилого.
Такая мера продиктована социальным характером нашего государства, которое понимает, что такая покупка наверняка нарушит финансовую стабильность покупателя на какое-то время. Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2022 позволит гражданам РФ — получателям официального дохода, которые платят с него НДФЛ. снизить затраты на 13 %.

Как получить возврат налога

Процедура оформления вычета на лечение пошагово выглядит так:

Шаг 1. В конце года, в котором вы (ваш ребенок, родственник) проходили лечение, оформляется декларация 3-НДФЛ.

Шаг 2. Сделайте запрос в бухгалтерию по месту работу на справку 2-НДФЛ, где должны быть указан размер налоговых выплат с вашей заработной платы за год.

Шаг 3. Подготовьте копии документов (паспорта, свидетельств) подтверждающих вашу личность и родство с человеком, проходившим лечение.

Шаг 4. Соберите документы, которые подтверждают ваше право на возврат налога за лечение: платежные документы с указанием потраченной суммы и подтверждающих что платеж осуществлялся вами, договор на оказание медицинских услуг и лицензия учреждения, в котором лечились.

Шаг 5. Если вы оформляете возврат по ДМС, потребуется предоставить договор или медицинский полис вместе с квитанциями или кассовыми чеками, копиями рецептурных бланков с вашим ИНН и отметкой «для налоговых органов».

Шаг 6. Предоставьте в отделение УФНС весь пакет документов с копиями.

Что такое КБК и ОКТМО, которые требуется внести на титульном листе, рассмотрим подробнее. Это в первую очередь, установленные законодательством виды кодов.

OKTMO – представляет собой общероссийский классификатор территорий MO. При заполнении он должен совпадать с номером, указанным в декларации (в 1 разделе – стр. 030 и на листе А – стр.050).

Рекомендуем дополнительно прочитать: 8 ситуаций заполнения 6 НДФЛ при увольнении сотрудника

KБK -код бюджетной классификации, это шифр из 20 цифр, которые отражают цепочку поступлений в госбюджет. Соответственно, каждой финансовой операции, связанной с движением денежных средств, присваивается свой КБК. Для заполнения заявления на возврат НДФЛ подходит код — 182 1 0100 110.

При составлении заявления в свободной форме, вносить ОКТМО и КБК не требуется. Соответствующие поля внесены только в рекомендованном ФНС образце.

Похожие записи:

• Как восстановить паспорт при утере
• Как получить гражданство РФ для СНГ: пять основных способов
• Какие льготы положены работающим пенсионерам в 2023 году