Лимит кассы на 2022 год: важная информация для бизнеса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит кассы на 2022 год: важная информация для бизнеса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;

• своевременное применение ККТ;

• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;

• правильное ведение расчетов с нерезидентами;

• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Лимит для расчётов наличными с ИП

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:

• от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
• от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.

Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:

1. впервые совершенное нарушение;
2. отсутствие материального ущерба;
3. отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
4. отсутствие угрозы возникновения ЧС.

Что изменил Центробанк в контроле наличных денежных средств 2021 с 10 января

9 декабря 2019 года было выпущено Указание № 5348-У, которое подготовило ЦБ РФ. Основные правила расчетов с использованием наличных денежных средств остались прежними, но некоторые изменения всё же были произведены. Затронули они работу ломбардов, потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Последним разрешили выдачу кредитов и займы из тех денежных средств, которые появились в кассе за счет уплаты основного долга, процентов, пеней, неустоек и штрафов. Но разрешено такое не всем, существуют определенные ограничения в этом вопросе. Смотрим на них:

• для микрофинансовых организаций, а также ломбардов разрешено использовать наличные расчеты в 2021 году на допустимые цели, но не более 50 тысяч рублей для одного договора, соглашения или контракта. Также есть и дневной лимит на МФО или ломбард (а также обособленное подразделение), который составляет 1 млн рублей.
• для потребительских кооперативов, а также сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов на один контракт разрешено использовать не более 100 тысяч рублей наличными на разрешенные цели. Дневной лимит для них составляет 2 млн рублей для одного потребкооператива или его обособленного подразделения.

Из этого нововведения следует, что поступившие наличные денежные средства, полученные вышеуказанными организациями, разрешено выдавать в качестве новых займов в рамках принятых лимитов. Раньше поступившие в кассу деньги микрофинансовая организация должна была сначала положить на расчетный счет, чтобы в дальнейшем выдать снова. Теперь этой процедуры можно избежать, если следовать указанным ограничениям.

Однако введено еще одно новшество — контроль за наличными с 10 января 2021 года.

В «антиотмывочный» Закон № 115-ФЗ вводятся изменения, соответствующие поправки были приняты 29 декабря 2020 года. Перечень операций, которые будут контролироваться, расширился, а некоторые из ранее указанных операций, напротив, убрали из списка. Операции, которые теперь под контролем:

• зачисление денег на счет или вклад, а также списание с них в размере 600 000 рублей по договору лизинга (финансовой аренды);
• почтовые денежные переводы на сумму от 100 000 рублей;
• возврат неиспользованного остатка от средств, которые были внесены в качестве аванса за услуги связи, если он составил более 100 000 рублей.

Также эти лимиты действуют и на операции в валюте других стран, в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день операции.

Изменения в правилах наличных расчётов

Нововведения коснулись в основном источников притока наличных денежных средств в кассы участников расчёта «наличкой».

	Указание ЦБ РФ от 2013г.	Указание ЦБ РФ от 2019г.
1. Допустимая сумма оборота денежных средств по договору	-100 тыс.руб. (сумма в иностранной валюте не должна превышать указанный лимит в переводе на российские рубли)	осталось без изменений
2. Кто обязан соблюдать установленный лимит расчёта наличными денежными средствами	-юридические лица; -индивидуальные предприниматели	осталось без изменений
3. Штрафы за превышение разрешённой суммы договора с наличным способом оплаты	-40000-50000 руб. – на ЮЛ; -4000-5000 руб. – на должностных лиц ЮЛ, ИП	осталось без изменений
4. Источники пополнения кассы ЮЛ, ИП наличными денежными средствами	-приход от выполненных работ, оказанных услуг, проданных товаров; -страховое вознаграждение	+ -займы, полученные от микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и сельхоз.потребкооперативов; -деньги, выданные в ломбарде; -пенни, штрафы, неустойка по договорам займа с МФО, потребкооперативов; -паевые взносы
5. Область применения «налички» из кассы ЮЛ, ИП	-зарплата, социальные начисления персоналу; -сдача ранее приобретённых билетов, товаров и получение за них ранее уплаченных денег; -предоставление наличных денег ИП для его личных целей (не для решения вопросов по бизнесу); -платежи за приобретённый товар, оказанную услугу (исключение – ценные бумаги); -предоставление наличных денег сотрудникам под отчёт; -предоставление наличных денег в пределах заключённого агентского договора	+ -выдача и возврат займов, а также оплата пенни, штрафов, неустойки по договорам займа (для МФО, ломбардов не более 50 тыс.руб. в рамках одного договора займа и не более 1 млн. руб. за сутки); -предоставление и возвращение займов по договорам, регулирующих передачу личных денежных средств пайщиков; выплата вознаграждения за использование чужих личных денежных средств; выплата накоплений, штрафов, пенни по указанным договорам (для потребительских кооперативов не более 100тыс.руб. в рамках одного договора и не более 2 млн.руб. за сутки)

Штрафных санкции за нарушение правил наличных расчётов

Внимание следует обратить на то, что штраф за совершение административного проступка, в частности, за превышение «наличного лимита» при исполнении договоров (ст.15.1 КоАП России), может быть наложен как на принимающую денежные средства сторону, так и на передающую их.

Особое внимание на указанную статью КоАП следует уделить юридическим лицам. Помимо того, что штраф может быть наложен как на само юридическое лицо, так и на его должностное лицо. В основном таковым является директор «провинившегося» юридического лица.

Законодательством РФ не предусмотрено конкретного перечня организаций, госорганов, которым дано полномочие накладывать штрафы за нарушение Указание ЦБ. Однако, юрлицам и ИП следует быть осторожнее с налоговыми инспекциями. В случае если налоговый инспектор в ходе проверки выполнения условий работы с наличными денежными средствами или в ходе проверки соблюдения требований правовых актов по применению расчётно-кассовой техники обнаружит нарушения, то протокол о привлечении к ответственности выносит сам налоговый проверяющий (ст.ст.15.1 и 23.5 КоАП).

Решение о применении наказания за превышение лимита при наличном расчёте в рамках одной сделки может быть вынесено не позднее двух месяцев со дня, когда этот лимит был превышен. В случае если одна из сторон договора на протяжении длительного периода времени не выполняет свои договорные обязанности или недобросовестно их выполняет, то эти отношения будут признаны длящимися. Следовательно, постановление о применении наказания по ст.15.1 КоАП может быть вынесено с даты обнаружения превышения «наличного лимита».

На что можно тратить наличные по новым правилам

В новых правилах наличных расчетов Банк России закрепил следующий список, на что можно тратить наличку:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдачи наличных денег работникам под отчет;
• возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
• выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам);
• выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам.

Ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО: сколько можно, а сколько нельзя

Подтверждением того, что средства переданы покупателю в полном объеме станет расписка, которая прикрепляется к договору купли-продажи. Разумеется, устное соглашение не будет считаться основанием для суда в случае разногласий. Поэтому, необходимо составить ее в письменной форме, желательно – в присутствии свидетелей.

Договор купли продажи квартиры (расчет наличными) имеет единственное неоспоримое преимущество – продавец получает деньги моментально. Не нужно стоять в очередях, ждать наличия нужной суммы в отделении, да и держать деньги в руках гораздо приятнее, чем иметь их на счету.

В остальном расчет наличными состоит из одних только минусов, среди которых такие риски:

• Покупателю довольно сложно снять крупную сумму со своей карты или счета;

• Есть возможность подменить настоящие деньги фальшивыми;

• Можно допустить ошибку в подсчете, а после подписания документов вернуть средства едва ли удастся.

Более того, покупатель сильно рискует, ведь он отдает всю сумму за квартиру сразу (или даже залог). Сделка может быть остановлена на этапе регистрации, забрать деньги у продавца может быть весьма и весьма сложно, ведь он попросту может их уже потратить.

Безналичные расчеты по договору

Как уже было сказано, чаще всего расчеты между компаниями, а также между ИП на практике осуществляются в безналичной форме. Данная форма расчетов проводится через финансовые организации (банки и кредитные организации), в которых открыт счет на имя контрагента (ст. 861, п.3 ГК РФ). Это – наиболее распространенный и легкий способ осуществления расчетов. При этом каких-либо ограничений касательно суммы расчетов не установлено.

Перевод денежных средств на счет контрагента возможно осуществить с помощью платежного поручения, аккредитива, инкассо или чека. Но на практике, как правило, применяются платежные поручения. Стороны также могут использовать иные формы осуществления расчетов, которые предусмотрены действующим законодательством.

Например, Федеральным законом «О национальной платежной системе» было введено такое понятие, как электронные деньги. Электронные деньги на сегодняшний день приобретают все большую популярность. Граждане нашей страны имеют возможность использовать различные электронные кошельки с довольно широкими возможностями, которые могут быть использованы как при осуществлении покупок в интернете, так и при заключении других сделок.

Запреты расходования наличности для банковских платежных агентов (субагентов)

Согласно п. п. 4, 5 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», п. п. 3, 5 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»:

• банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций;
• банковский платежный субагент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются банковским платежным агентом в целях осуществления отдельных банковских операций;
• платежный агент — это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;
• платежный субагент — платежный агент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Это новые положения, о которых говорится в п. 3 Указания от 07.10.2013 N 3073-У.

Ранее в соответствии с положениями абз. 2 п. 2 Указания от 20.06.2007 N 1843-У (в ред. Указания Банка России от 28.04.2008 N 2003-У) наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могли быть израсходованы ни на какие цели и подлежали сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

Льготы по оформлению кассовых документов и ведению кассовой книги

Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (то есть на любой системе налогообложения), могут (абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 Указания от 11.03.2014 N 3210-У):

• не оформлять кассовые документы (приходные кассовые ордера 0310001, расходные кассовые ордера 0310002);
• не вести кассовую книгу 0310004.

Согласно дословной формулировке абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 Указания от 11.03.2014 N 3210-У индивидуальные предприниматели могут воспользоваться указанным выше упрощенным порядком ведения кассовых операций, если они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. То есть если такой учет индивидуальные предприниматели не ведут, то такой льготой они воспользоваться не могут. Однако напомним, что в зависимости от системы налогообложения все индивидуальные предприниматели обязаны вести учет:

• ОСНО — на основе книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002;
• ЕСХН — на основе книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н;
• УСН — на основе книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н;
• ПСН — на основе книги учета доходов, форма которой утверждена в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не ведут учет доходов или доходов и расходов, поскольку это не предусмотрено такой системой налогообложения. В налоговой декларации по ЕНВД индивидуальные предприниматели проставляют физические показатели, на основе которых и определяется налог.

Таким образом, при любой системе налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не оформлять кассовые документы и кассовую книгу. Соответственно, на сегодня все без исключения индивидуальные предприниматели могут воспользоваться упрощенным порядком ведения кассовых операций.

Поэтому пока (без дополнительных разъяснений Банка России) непонятно, что подразумевали разработчики Указания от 11.03.2014 N 3210-У в абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6, устанавливая, что освобождение касается не всех индивидуальных предпринимателей, а только тех, кто в соответствии с налоговым законодательством ведет учет доходов, или доходов и расходов, или иных объектов налогообложения, или физических показателей.

Лимит остатка наличных денег

По новым правилам индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства могут (но не обязаны!) не устанавливать лимит остатка наличных денег (абз. 10 п. 2 Указания от 11.03.2014 N 3210-У). Теперь они могут хранить в кассе выручку в любом количестве. Таким образом, если индивидуальный предприниматель или субъект малого предпринимательства добровольно установит в своем внутреннем документе лимит остатка наличных денег, то превышение такого лимита не грозит никакими штрафными санкциями.

Обязанность установления лимита остатка наличных денег осталась только для организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства (абз. 1, 2 п. 2 Указания от 11.03.2014 N 3210-У). Такие организации отныне вправе сами выбрать, как считать лимит остатка наличных денег исходя из характера своей деятельности — из объемов поступлений или из объемов выдач наличных денег (абз. 2 п. 2 Указания от 11.03.2014 N 3210-У). Выбранный показатель нужно зафиксировать в приказе об утверждении лимита остатка наличных денег по организации.

До 01.01.2014 лимит остатка наличных денег из объема выдачи денег могли установить только те организации, у которых не было наличной выручки (разд. II Приложения к Положению от 12.10.2011 N 373-П). Поэтому сейчас можно выгодно пересмотреть лимит.

В остальном формула, показатели и их описание для расчета лимита остатка наличных денег в кассе в Указании от 11.03.2014 N 3210-У остались прежними (Приложение к Указанию от 11.03.2014 N 3210-У). Тем не менее указанным организациям (даже если они не собираются менять лимит остатка наличности) придется обновить внутренние документы и издать новый приказ о лимите остатка наличных денег в кассе, ссылаясь уже на реквизиты Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.

Обратите внимание! Для субъектов малого предпринимательства неприменение лимита остатка наличных средств — это единственное упрощение порядка ведения кассовых операций. В остальном они должны полностью соблюдать все правила, установленные для юридических лиц. Планируемого ранее полного освобождения индивидуальных предпринимателей от соблюдения кассовой дисциплины не произошло. Индивидуальным предпринимателям теперь разрешено не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу, а в остальном они должны полностью соблюдать правила ведения кассовых операций.

Лимиты расчетов наличными между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот лимит расчета наличными распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, лимит в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

Ответственность за нарушение

Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.

Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.

Штрафы установлены в следующих размерах:

Для ИП и должностных лиц организаций	4000-5000 рублей
Для юридических лиц	40000-50000 рублей

При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.

Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.

Выдача наличных денег при расчетах между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями должна осуществляться в соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее — Указание N 1843-У).

Данное Указание устанавливает ограничения в отношении расчетов наличными деньгами, совершаемых между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, между индивидуальными предпринимателями, которые не распространяются на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера). В случае когда сотрудники используют наличные деньги, полученные под отчет, при расчетах по договорам, заключаемым на основании доверенности, или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, должен соблюдаться предельный размер расчетов наличными деньгами, установленный Указанием N 1843-У.

Примечание. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 100 000 руб.

Чем регулируется порядок организации наличных и безналичных расчетов

Наличный и безналичный расчет в РФ регулируется следующими нормативными актами:

• гл. 46 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ);
• законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ;
• законом «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ);
• указанием Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У);
• положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций …» от 28.01.2018 № 630-П;
• указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У;
• указанием ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег…» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У).

Похожие записи:

• Ликбез: покупка вторичной квартиры в ипотеку
• Все способы расторжения договора с МТС
• Максимальный срок больничного листа