Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Есть ли удержания с иных доходов?
Как правило, заработная плата является основным источником отчисления для финансового обеспечения детей. Облагаются ли налогом алименты с иных доходов. Ведь законодателем определен целый список, с каких сумм могут отчисляться данные выплаты. Подоходным налогом облагаются все законно полученные гражданином доходы, в том числе от продажи движимого и недвижимого имущества (в случае если сделка осуществляется в процессе экономической деятельности). Вырученные от продажи денежные средства подлежат декларированию и при отсутствии льготных вычетов налогообложению по ставке 13 %.
Остающаяся после уплаты налога денежная сумма составляет чистый доход гражданина. С данной суммы дохода родитель обязан перечислить часть своему ребенку (детям) в размере, установленном решением суда.
Если компенсация установлена законодательно, удерживать с нее алименты нельзя
Работник Мурманского морского торгового порта подал на работодателя иск о взыскании денежных средств и компенсации морального вреда. В части взыскания средств суд удовлетворил его требования. Причиной иска послужило незаконное удержание алиментов из сумм компенсации расходов на проезд до места отдыха и обратно.
По мнению истца, указанные действия работодателя нарушают его права, поскольку названная компенсационная выплата не относится к тем доходам работника и компенсациям, из которых в силу закона может производиться удержание алиментов.
Порт, в свою очередь, принял решение подать апелляционную жалобу на отмену решения суда. Апелляция оставила решение в силе. Незаконность удержания из сумм компенсации суд обосновал следующими доводами:
- в соответствии с ч. 4 ст. 138 ТК РФ не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание;
- перечень доходов, из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяется Правительством РФ;
- несмотря на то что данная компенсация не поименована в указанном перечне, она указана в другом законодательном документе — Законе от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Поэтому компенсация является мерой государственной поддержки граждан, проживающих в экстремальных природно-климатических условиях севера, а вовсе не доходом.
Причем согласно ст. 325 ТК РФ лица, которые работают в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно. Это право возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.
Алименты не облагаются налогом
В ст 217 НКРФ четко указано, что налог с алиментов, которые обязан уплачивать отец, не взимается вне зависимости от размера, типа, назначения, лица, получающего средства, и иных особенностей.
Кто обязан выплачивать алименты:
| Лицо | Описание |
| Родитель ребенка при разводе взрослых | — |
| Дети нетрудоспособных родителей | — |
| Законные представители ребенка | При усыновлении |
| Бывшие супруги | Заключая брак, муж и жена обещают проявлять заботу по отношению друг к другу. Это не пустые слова, супруги действительно могут стать обязанными заботиться о бывшем супруге после развода. Этот вопрос можно изучить, обратившись к «Семейному кодексу РФ». В нем говорится, что супруг или супруга должны оказывать финансовую помощь, то есть содержать бывшего супруга после расторжения брака, если тот не может делать это самостоятельно. |
Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
Социальная проблема отсутствия алиментных выплат в нашей стране фигурирует давно. Исходя из того, что основным кормильцем в семье часто является отец, при разводе семья остается без средств к существованию. Для предотвращения массового разорения граждан, повышения ответственности родителей за детей, переняв зарубежный опыт, российское законодательство ввело налоговые льготы.
Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:
- при наличии одного – двух детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб..;
- на третьего ребенка и последующих выплаты составят 3000 руб.;
- на ребенка-инвалида вычет равен 6000 руб;
- на ребенка-студента, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000 руб.
Нужно ли платить алименты с продажи квартиры?
Один из самых спорных вопросов — возможно ли удержание алиментов с продажи квартиры. Все зависит от того, получает ли плательщик с этого какую-то выгоду. Алименты удерживаются в том случае, если:
- плательщик покупает квартиры по более низкой цене и перепродает по более высокой с целью получения прибыли;
- бывший супруг решает вместо уплаты алиментов подарить несовершеннолетним детям квартиру;
- образовался огромный долг по алиментам, и плательщик продает жилье, чтобы его погасить.
Взыскать алименты можно только в том случае, если можно доказать, что плательщик хотел получить дополнительный доход от этой сделки. И только если есть разница между ценой покупки и ценой продажи. И удержание невозможно, если никакой прибыли он с этого не получил, а стал сразу после сделки искать новое жилье.
При этом, даже если удалось доказать факт получения прибыли, алименты удерживаются не с полного дохода, а всего лишь с разницы цен покупки и продажи.
Удержание какой бы то ни было суммы незаконно, если человек продает единственное жилье, так как на это могут быть различные причины:
- переезд на новое место;
- улучшение жилищных условий;
- долги по кредитам;
- иные личные причины.
В общем, прежде, чем идти в суд, вам предстоит понять, как вы докажете, что плательщик получил какую-то выгоду от сделки купли-продажи. В противном случае по закону алименты с продажи квартиры не будут удерживаться.
Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:
- имущественный вычет;
- вычет на ребенка.
Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.
Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.
Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.
Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:
- на 1400 рублей, если у плательщика НДФЛ есть один или два ребенка;
- на 3000 рублей, если родитель имеет троих и более детей.
13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.
Как рассчитать алименты: до или после вычета НДФЛ
Алименты относятся к обязательным удержаниям, основой для которых служит соглашение лиц либо судебный приказ. По закону Российской Федерации алиментные выплаты не облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).
Но зачастую у бухгалтеров возникают с этим проблемы. Речь идет о порядке расчета алиментов у должника, а именно до вычета НДФЛ или после.
Поскольку это довольно запутанный нюанс, постараемся подробно разобраться, когда именно алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или до.
Существуют доходы, с которых могут как удерживаться алиментные выплаты, так и не удерживаться. К первой группе относятся:
- официальная зарплата;
- надбавки и премии;
- штатные вознаграждения;
- стипендии;
- пенсии (но только не инвалидные);
- оплата за работу в праздные и выходные дни;
- единовременное вознаграждение;
- доход от аренды недвижимости;
- зарплата, которая сохраняется на время отпуска.
Размер алиментов с безработного в Белоруссии
Не высчитываются алименты со следующих денежных поступлений:
- гуманитарная помощь;
- сборы на лечение;
- пособия на ребенка до 3-х лет;
- пособия на ребенка до 14 лет;
- пособия на беременных;
- субсидии;
- пенсии инвалидам;
- пособия по неработоспособности;
- дотации на обеды;
- страховки;
- денежные призы и вознаграждения;
- Наследство;
- алименты от жены, мужа или детей, если лицо является нетрудоспособным;
- выплаты на погребение.
Следует отметить, что алименты рассчитываются и удерживаются как из официальной заработной платы, так и из других видов доходов только после того, как удержан НДФЛ.
Если же работодатель выплатил работнику зарплату без удержания НДФЛ, то в таком случае алименты рассчитываются со всей суммы. Но, как правило, перед расчетом месячных выплат рассчитывается налог на доходы физических лиц.
После этого вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается размер ежемесячных выплат.
Бывает, что размер алиментов, удержанных из официального дохода, слишком высокий, то в таком случае организация, в которой работает физический объект, возвращает ему излишне удержанный налог.
Что касается вычетов из зарплаты на погашение долгов первой необходимости, то в данном случае такого рода помощь стоит на первом месте.
Человек, у которого есть ребенок, обязан содержать его до достижения им совершеннолетия, а если тот продолжает обучение в высшем учебном заведении, то до полного окончания учебы.
Поэтому для многих так важно разобраться, как алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или непосредственно до того. После того как произошел вычет из дохода на выплаты, вычитается сумма на погашение иных долгов, если, конечно, они имеются:
- возмещение вреда, причиненного другим сотрудникам;
- компенсации морального ущерба.
Далее удовлетворяются требования относительно платежей в бюджет страны.
Виды доходов, с которых алименты не удерживаются
Кроме перечня доходов для удержания существуют виды прибыли, с которой алименты удерживать запрещено:
- выходное пособие в связи с увольнением;
- компенсации командировочных расходов;
- компенсации от руководителя, полученные за использование работником личных инструментов на производстве;
- материальная помощь, выплачивающаяся по семейным обстоятельствам: рождение ребенка, смерть близкого родственника;
- материальная помощь при стихийном бедствии, пожаре, аварии;
- пособие на погребение;
- компенсации по уходу за тяжелобольным близким родственником;
- пособие по потере кормильца;
- другие алименты, перечисляемые плательщику. Например, от детей или других родственников;
- государственные пособия: материнский капитал, гуманитарная помощь.
Нельзя удержать алименты с доходов, полученных в результате вступления в наследство или получения государственной награды.
Удерживаются ли алименты с отпускных?
Удерживаются ли алименты с командировочных?
Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.
Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.
Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:
- о расторжении брака (свидетельство о разводе);
- о рождении ребёнка (установления отцовства);
- алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
- справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).
Вопросы назначения и перечисления алиментов регулируются Семейным Кодексом. В нормативном акте определен:
- круг лиц, которые могут рассчитывать на выплаты;
- плательщики алиментов;
- его размеры;
- порядок и сроки перечисления и т.д.
Налогообложение любых доходов наших граждан регламентируется Налоговым Кодексом РФ. После изучения данного нормативного акта можно узнать, какие доходы облагаются налогами, а какие нет.
В ст. 217 НК РФ определен исчерпывающий перечень доходов, с сумм которых не удерживается НДФЛ. Пункт 5 этой статьи прямо указывает, что получатель алиментов не должен платить подоходный налог. Получается, что не облагаются налогом любые выплаты, назначенные:
- на детей;
- на жену;
- на родителей.
Кроме того, не облагается сумма неустойки, перечисленная человеку в результате взыскания с неплательщика за просрочку алиментов.
Алименты облагаются НДФЛ или нет? Как было установлено, алиментные выплаты не выступают в роли заработка получателя. Отсюда понятно, берется ли подоходный налог с алиментов. Данный вид выплат представляет собой способ финансирования и поддержки ребенка с помощью обмена финансами между его родителями.
В 2021 году этот вид обеспечения не облагается налогами и сборами, что четко указано в законодательных документах (п. 5, ст. № 217 НК РФ). Сумма для выплаты алиментов выделяется после вычета налогов. Изначально, согласно постановлению № 841, рассчитывается полный доход плательщика, включая премию и надбавку. После из полученной суммы происходит вычет НДФЛ. Затем выделяются деньги на ребенка, которые работодатель удерживает и самостоятельно перечисляет адресату. Работодатель плательщика берет на себя все оплаты за денежные переводы.
С каких доходов удерживаются алименты
После установления алиментных обязательств документы направляются на взыскание по месту работы должника, в ФССП для возбуждения исполнительного производства. В исполнительном листе или приказе мирового суда указываются размеры выплат — в процентном отношении к доходам плательщика, в фиксированной сумме. Однако суд не будет перечислять конкретные виды доходов, с которых производится удержание для алиментов.
Перечень доходов, с которых осуществляется принудительное исполнение по алиментам, указан в ст. 82 СК РФ, Постановлении Правительства от 18.07.1996 № 841:
- денежное вознаграждение, получаемое должником за выполнение трудовой деятельности, в том числе доплаты, надбавки, премии, компенсации, другие виды выплат;
- с гонораров и иных подобных выплат разового или постоянного характера;
- со всех категорий социальных выплат (пенсии, стипендии и т.д.), за исключением доходов, прямо указанных в законах;
- с иных постоянных и разовых видов доходов (сдача имущества в аренду, авторские отчисление и т.д.).
С момента получения документов, у руководства предприятия, на котором работает плательщик, возникает обязанность по удержанию алиментов почти со всех видов начислений.
Трудовое законодательство гарантирует, что начисление и выплата зарплаты персоналу осуществляется не реже двух раз в месяц. По факту выплаты каждой части зарплаты должно производиться удержание алиментов в размере, указанном в исполнительном документе. С этой целью бухгалтерией предприятия перед каждой выплатой производится расчет удержания. Одним из условий получения денежного вознаграждения за труд является обязанность по уплате налогов, а в частности НДФЛ.
Размер дополнительных налоговых вычетов
В случае, если у алиментщика имеются дети, то на него распространяются льготы наряду с имущественными вычетами, предоставляемыми нашим государством для родителей малолетних детей, и он имеет право на обретение базовых налоговых вычетов. Данные послабления подробно прописаны в НК РФ и определяют следующие суммы к возврату со стороны госбюджета (все цифры актуальны на август 2018 года и могут меняться каждый отчётный период в связи с ростом инфляции):
- Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
- В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
- Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
- Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.