Индивидуальный предприниматель и прием платежей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный предприниматель и прием платежей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все расходы, которые не относятся к ведению бизнеса, считаются личными. Конечно, возникают и спорные моменты, особенно при УСН «Доходы – расходы», ОСНО и ЕСХН. Например, покупку канцелярии можно отнести к расходам на ведение бизнеса. Но если в канцелярском магазине за один раз были закуплены канцтовары для того, чтобы обеспечить на весь учебный год троих детей предпринимателя, у налоговой потраченная сумма может вызвать недоумение и вопросы.
Какие расходы ИП считаются личными
На первый взгляд тут есть путаница: вроде бы все деньги ИП – собственность не бизнеса, а человека, так как юридического лица нет. Однако к ИП при выдаче на личные нужды крупных денежных сумм у ФНС могут возникать претензии. Это связано не с противоречиями в законодательной базе, а с борьбой с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов.
Любые движения средств и снятие на личные нужды ИП, которые кажутся подозрительными, банки должны отслеживать, сообщать о них в налоговую. Причем касается это не только банка, в котором у предпринимателя открыт счет, но и любого, через счета которого проходят денежные средства.
Как ИП снять наличные по денежному чеку
Для снятия денежной наличности нужно получить у специалиста банка по заявлению чековую книжку.
Чеки – это бланки строгой отчетности, представляющие собой распоряжение чекодателя (владельца счета) обслуживающей кредитной организации на выдачу определенной суммы чекодержателю (лицу, предъявившему чек).
Рассмотрим, на какие нужды индивидуальный предприниматель может использовать денежную наличность.
Таблица 1. Направления расходования денежной наличности
| Кассовый символ | Наименование | Цели | Документы, подтверждающие фактическое использование |
|
58 |
Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей |
Личные нужды | Подтверждение не требуется |
| Заработная плата | Расчетно-платежные ведомости | ||
| Расчеты с поставщиками | · договоры с контрагентами;
· счета и квитанции |
Клиенты – юрлица и ИП
От них можно принимать деньги как на банковский счет, так и наличными, но последний вариант имеет ряд ограничений:
-
Наличные расчеты между организациями и предпринимателями ограничиваются суммой в 100 тысяч рублей в пределах одного договора.
-
На полученную сумму нужно пробить кассовый чек и выписать приходный кассовый ордер.
-
Если сумма договора больше 100 тысяч, в пределах лимита можно заплатить наличными, а остальное придется перечислить на счет в банке.
Кто обязан использовать онлайн-кассы?
Делать это должны все предприниматели, которым не дали отсрочку или не освободили от применения онлайн-касс. Не использовать онлайн-ККТ могут:
-
предприниматели, перешедшие на самозанятость, — они передают информацию о продажах через приложение «Мой налог» и там же формируют чек;
-
те, кто продает периодические издания, торгует на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ремонтируют обувь и занимается иной деятельностью, виды которой перечислены в п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
-
предприниматели, применяющие патент для ремонта зданий или мебели, фотосъемки, репетиторства и иных видов деятельности, перечисленных в 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Им разрешено не устанавливать кассу, если они выдают покупателям документ, подтверждающий оплату;
-
предприниматели из отдаленных местностей, если эта местность указана в специальном списке органа госвласти субъекта РФ.
Что учесть при снятии денег с расчётного счёта ИП
Если вам необходимо рассчитаться с партнёрами или работниками именно наличными деньгами, то надо учесть следующее:
- За снятие наличных денег с расчётного счёта банк взимает комиссию. Если деньги обналичиваются для выдачи зарплаты, то размер комиссии небольшой, обычно не превышает 1%. А вот если предприниматель снимает деньги для других целей, в том числе, на личные нужды, то комиссия может достигать 2% и более, в зависимости от суммы.
- Все операции с наличными деньгами должны выполняться в рамках соблюдения кассовой дисциплины. Хотя по действующим правилам, установленным Центробанком, в 2020 году индивидуальные предприниматели вправе не вести кассовые документы, на практике такой упрощённый порядок может привести к спорам с налоговыми органами при определении налоговой базы. Подробнее о правилах наличных расчётах читайте в статье «Кассовые операции».
- Если вы часто снимаете наличные деньги с расчётного счёта ИП на крупные суммы (от 100 000 рублей), то будьте готовы к тому, что банк может затребовать у вас подтверждение дальнейших расходов этой наличности. Такой контроль банки осуществляют в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».
Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).
Чтобы подтвердить расходование наличных денег в предпринимательских целях, надо оформлять и сохранять договоры с партнёрами, кассовые и товарные чеки, счёта-фактуры, товарные накладные, другие платёжные документы. Выдача зарплаты наличными подтверждается платёжной ведомостью по форме Т-53. При снятии наличных с расчётного счёта предпринимателю не надо составлять проводки, т.к. это инструмент бухгалтерского учета, который ИП не ведут.
Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях. Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.
покупка недвижимости за деньги с счета ИП
пааавтаряим еще раз тебе же в прошлый раз уже обясняли про ИП.
НЕТУ разделения «это деньги ИП Пупкин В. А.» а «это деньги того же Пупкина как физлица». Это одно и то же лицо и деньги отличить нельзя никак. И соответственно если оный Пупкин покупает нечто (в тч недвижимость) то ему абсолютно все равно откуда платить — налом из кармана, со счета физлица в банке или с расчетного счета ИП Пупкин. Налог с доходов (вмененку, или проценты, причем может быть и то и другое сразу если доходы от разных деятельностей, и еще какая-нибудь зряплата где-то валится) уплатил?
Все, это деньги физика Пупкина, и никаких еще 13% на них быть не может. Некоторые адресаты платежей правда иногда возмущаются когда им пытаешься с рс задвинуть, но это уже взбрыки совковых дур бухгалтерш.
Более проблематичным в данном случае будет налоговый вычет предоставляемый на покупку недвижимости. Но если он все равно не используется то тогда все равно.
Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке
После сдачи средств на расчётный счёт сформируется проводка с таким же кредитом, а в дебете отразится счёт 51. Если в дальнейшем вы планируете снимать средства с расчётного счёта на личные нужды, то программа также поможет в этом. В данном случае появится счёт 75, который сформирует чек на снятие наличных.
Учитываются ли собственные средства в кассе как доход Каждая операция по счёту фирмы может привлечь внимание налогового органа.
Особенно это касается приходных операций.
По данному документу должна сформироваться проводка: «Дт 51 Кт 84.01».
Дебет 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем», Кредит 50(51) Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем» Вопрос О возможности ИП применяющего УСН с объектом доход (41 kB) Статья Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личны (75 kB)Ип переводит деньги себе на карту как это отразить в проводке Признание дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия) отражается по дебету счета 76, субсчет 76-3, и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов). Далее с расчетного счета ИП переводит свои «доходы» на свой личный счет в другом банке.
Начисляем и уплачиваем налог
Вы вычислили налоговую базу за определенный период времени. Что дальше?
Дальше вычисляем сумму ЕН к уплате в бюджет (строка 110 декларации).
Для этого базу умножаем на соответствующую налоговую ставку и вычитаем из полученного значения сумму уже уплаченных налоговых взносов. Полученная величина — налог или аванс, который вам надо отразить в учете к начислению или уплате в бухгалтерской программе, например 1С.
Если у вас стоит 1С версии младше 8.3.0.31.11, проводки по единому налогу УСН вам придется вводить вручную либо воспользоваться полуавтоматическим заполнением.
Для полуавтоматического заполнения необходимо:
- Зайти на главную страницу программы;
- Войти в раздел «Корреспонденция счетов»;
- Для начисления налога в раскрывающемся списке по дебету выбираем счет «99», а по кредиту «68» субсчет «12».
- В столбце «Документы» находим гиперссылку «Операция БУ и НУ» и переходим по ней. Заполняем пустые поля, указываем сумму.
- Нажимаем Enter и можем лицезреть готовую операцию в журнале.
Аналогичным образом делам проводку по уплате ЕН с корреспонденцией счетов «Дт 68.12 Кт.51», при этом указываем документ — «списание с р/с» на закладке «Банк и Касса».
Причины и размеры пополнения Предприниматель может пополнять счёт или кассу личными средствами по причине нехватки безналичного оборота от хозяйственной деятельности.
Безналичные расходы гражданина
Обратная ситуация: гражданин использует для своих личных нужд деньги с расчетного счета, используемого в деятельности. Ведь все деньги принадлежат гражданину, он вполне может перечислить средства со счета различным организациям на цели, не связанные с деятельностью, например оплату турпутевки или погашение обязательств физлица по кредитам, не связанным с деятельностью. В данной ситуации дохода у физического лица не возникает, а следовательно, и налогооблагаемой базы по НДФЛ, ведь собственник денежных средств не меняется.
Как осуществить подобную операцию? Очевидно, что нет смысла снимать со счета наличные, а потом перечислять их другим организациям (или тому же банку в погашение кредита гражданина), уплачивая еще и комиссию за перевод денежных средств как физическому лицу. В редком банке комиссия за снятие наличных составляет меньше одного процента (а зачастую и существенно больше), плюс придется, как правило, заплатить от одного до трех процентов за перевод этих денежных средств от физлица.
Между тем при оплате непосредственно со счета комиссия вряд ли превысит несколько десятков рублей. Это средства коммерсанта и гражданина в одном лице, поэтому тратить их вполне можно как на бизнес, так и на личные цели. Единственное, что стоит посоветовать, — внимательно следить за формулировками в назначении платежа, чтобы получатель мог легко идентифицировать, за кого и по какому назначению к нему пришли деньги, а также чтобы в споре доказать, куда переведены средства со счета. Четкая формулировка в назначении платежа особенно актуальна, когда оплата осуществляется не по обязательствам самого гражданина, а, например, по кредиту, оформленному на его супруга. Это вполне возможно.
Имущество супругов (при отсутствии брачного договора) является их совместной собственностью, ничто не мешает расплачиваться со счета предпринимателя по обязательствам другого супруга. Доходом супруга эти суммы не станут, о чем прямо указано в п. 5 ст. 208 Налогового кодекса. Таким образом, предприниматель может беспрепятственно производить со своего расчетного счета оплату и за детей, внуков, братьев (сестер), дедушек (бабушек). Доходов у этих лиц вследствие такого рода перечислений не возникнет, если эти перечисления не связаны с оплатой указанным лицам по трудовым или гражданско-трудовым договорам.
Что делать, если банк заблокировал ваш расчетный счёт:
1. Узнайте в банке, почему счёт заблокировали и что сделать, чтобы его разблокировали. Специалист банка не может снять блокировку — только рассказать, что делать.
2. Принесите в банк нужные документы. Попросите у банка официальное письмо, что он получил бумаги.
3.Сохраняйте всю переписку с банком: если дело дойдёт до суда, вы сможете показать, что выполнили все требования банка.
4. Если через пять дней ваш счёт не разблокировали, обратитесь в банк — пусть объяснит, почему. Если банк молчит или отказывает в разблокировке, пишите жалобу в Центробанк.
5. Если Центробанк не помог, обращайтесь в суд.
6. Если не хотите бороться, закройте расчётный счёт. Перед этим убедитесь, что в договоре нет пункта о заградительных тарифах или будьте готовы заплатить большую комиссию.
Ошибка: Индивидуальный предприниматель оплачивает наличным способом счет от поставщика на сумму 150 тысяч рублей.
Комментарий: Предел наличных расчетов установлен Центробанком РФ и составляет 100 тысяч рублей. Чтобы оплатить более крупный счет, следует разбить договор на части (при наличии логичных обоснований) или отправить деньги по квитанции через кассу банка.
Ошибка: Индивидуальный предприниматель принимает оплату по договорам с контрагентами на личную банковскую карту вместо того, чтобы использовать предпринимательский счет.
Комментарий: При приеме платежей на личный счет или карту можно вызвать подозрения у налоговой инспекции — подобные действия могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов.
Пристальное внимание к операциям по снятию средств со счета связано с тем, что они зачастую являются конечным этапом различных схем легализации нечестных доходов. В этом случае средства списываются обычно в качестве оплаты за не поставленные фактически товары или услуги.
Часто указываются и другие нужды, на которые якобы идут снятые средства. Объединяет все эти способы одно – указываются цели, которые не подпадают под налогообложение, и наоборот – вычитаются из налоговых сумм.
Поэтому нарушителя правил снятия средств наличными могут подозревать в осуществлении противозаконного уклонения от налогов и легализации преступных денежных средств. Об этом необходимо помнить и всегда руководствоваться законом в действиях с наличными деньгами.
Стоит ли открывать расчётный счёт ИП в банке
Учитывая, что движение денежных средств может вызвать вопросы у кредитной организации, нередко предприниматели принимают решение работать без расчётного счёта. Это удобно тем, что не нужно ждать, пока банк перечислит деньги. Кроме того, некоторые контрагенты делают скидку при оплате наличными.
Закон не обязывает ИП открывать расчётный счёт в банке, но это удобный инструмент для предпринимателей, которые ведут легальный бизнес. Кроме того, крупные платежи (от 100 тыс. руб.) контрагентам можно осуществлять только в безналичном виде. На наличные расчёты с клиентами и покупателями в меньшей сумме это правило не распространяется.
В целом же банковский счёт — это надёжно и удобно. Средствами на счёте можно оплачивать товары и услуги, аренду, зарплату работникам, проценты по кредитам, налоги и прочее.
Так предпринимателю легче контролировать поступление и расход средств, а в кредитной организации деньги в большей безопасности, чем, скажем, в кассе предприятия.
Конечно, бывает, и банки закрываются, поэтому стоит выбирать кредитную организацию для открытия расчётного счёта не только по размеру комиссии, но и по надёжности.
Как внести средства на расчетный счет ИП
У индивидуального предпринимателя есть несколько способов пополнения р/с. О том, как он может при необходимости внести на счет выручку или собственные деньги, какие его ожидают комиссии и сколько времени займет зачисление, следует заранее узнать у своего банка.
Способы пополнения р/с:
Наличными через банкомат . Этот способ во многом зависит от банка, обслуживающего р/с. Например, интернет-банки, такие как , не имеют своих касс, а взамен предоставляют клиенту пластиковую карту с привязкой к р/с для обслуживания через банкоматы. Банки с большим количеством офисов такой возможностью наделяют ИП далеко не всегда.
Через кассу банка . Перевод через кассу другого банка будет облагаться комиссией, а вот пополнение через отделение банка, обслуживающего р/с, доступно только в том случае, если поблизости есть его отделение. Например, предлагает своим столичным клиентам быстрое и бесплатное пополнение р/с через свои кассы.
Безналичным переводом с личного счета или пластиковой карты . Главное, помнить, что ИП имеет полное право переводить средства между своими счетами.
Через платежную систему . Например, популярна система Юнистрим.
Существуют и другие варианты. Например, клиент и может внести на свой счет средства через Евросеть, МТС. Многие банки, такие как , допускают пополнение р/с без комиссии через банкоматы партнеров, что делает процесс еще проще и доступнее.
Какой бы способ ни выбрал предприниматель, главное — это верная формулировка назначения платежа.
О том, как пополнить счет личными денежными средствами, чтобы налоговые органы не сочли его за выручку, поговорим далее.