Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Предоставление отпуска в рабочих днях

В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

• работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
• работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

Произведём расчёт отпускных.

1. Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:

33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.

1. Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:

1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.

Правила расчета отпускных.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Средний дневной заработок…
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях	…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах	Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Собственно, необходимость расчета заработка за день в среднем возникает, когда сотрудник предприятия уходит в отпуск и хочет получить соответствующие выплаты. Сумма положенных ему отпускных рассчитывается так:

Отпускные = Среднедневной заработок * Кол-во дней отпуска (с учетом выходных, а не только рабочих дней)

И если число дней отпуска бухгалтеру заранее известно, ведь расписание отпусков составляется заблаговременно на основании заявлений сотрудников, то рассчитать среднедневной заработок оказывается сложнее. Но и для этого есть своя формула:

Среднедневной заработок = Учитываемые выплаты за расчетный период/12 месяцев/29,3

Используемый в текущем году коэффициент равен 29,3. Именно его и нужно использовать для расчетов.

Сумма ежемесячного среднедневного заработка не может быть меньше федерального МРОТ, если за рассматриваемый период работник полностью выполнял свои обязанности и отработал положенное нормативное время. Поэтому среднемесячный заработок нужно сравнить с МРОТ, если он ниже, то уплачивать отпускные нужно по действующему МРОТ.

Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.

Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

Как начисляют районный коэффициент на отпускные?

Все ответы ищем в ТК РФ:

1. Оплата труда работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях производится с учетом РК (ст. 315).
2. Регионы, в которых применяется РК, определяются на правительственном уровне (ст. 316). К таким территориям относятся регионы России с суровыми климатическими условиями.
3. Средний заработок рассчитывается с учетом всех выплат, пособий и премий, предусмотренных системой оплаты труда работников (ПП РФ № 922 от 24.12.2007 г.). Это означает, что при расчете среднего заработка необходимо учитывать районный коэффициент (пункт «л» п. 2 ПП РФ № 922).
4. Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 дней, может быть заменена денежной компенсацией — по желанию работника (ст. 126). Если работник увольняется, ему должна быть выплачена полная компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127). Расчет производится на основе среднего заработка.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Индексация заработка при расчете отпускных

Напомним, в ряде случаев требуется определить средний заработок работника. Самые распространенные поводы для этого – отпуск и командировка. За время нахождения в отпуске человеку полагаются отпускные, рассчитанные исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.

То же самое и с командировками (ст. 114, 139, 167 Трудового кодекса РФ). Особенности расчета среднего заработка определены в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (далее – Положение). Данным документом регламентирован и порядок расчета при увеличении окладов.

В этом случае средний заработок подлежит индексации на коэффициент повышения. То есть если в организации были повышены тарифные ставки (оклады) и ежемесячные выплаты к ним, средний заработок индексируется – по правилам пункта 16 Положения.

Коэффициент индексации учитывает повышение как тарифных ставок, так и ежемесячных выплат к ним. Ведь при расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации.

К ним относятся: заработная плата; надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, выслугу лет, совмещение, условия труда и пр.; премии и вознаграждения и т. д. Исчисляется коэффициент по формуле:

К = НРО/ПРО,

где К – коэффициент пересчета;

НРО – новый размер оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) и ежемесячных доплат (надбавок) в том месяце, когда произошло последнее повышение;ПРО – прежний размер оклада (тарифной ставки, денежного вознаграждения) и ежемесячных доплат (надбавок). Обратите внимание: данный порядок применим только в случае, когда изменение оплаты происходит в массовом порядке – в целом по организации, ее филиалу либо структурному подразделению (отделу, участку и т. д.). В то же время если речь идет о персональном повышении оклада отдельному лицу (например, специалисту после прохождения испытательного срока или работнику в связи с переходом на новую должность), то это не влечет за собой применения повышающего коэффициента при расчете отпускных. В таком случае расчет отпускных будет производиться из фактически начисленных доходов без корректировки (письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5920-ТЗ). Учтите: для совместителей средний заработок определяется в том же порядке, что и для основных сотрудников (п. 19 Положения).

Если отпуск предоставляется внутреннему совместителю, то средний заработок рассчитывается как по основной, так и по совмещаемой должности.

Пересчет среднего заработка зависит от того, в какой момент увеличились оклады.

Сначала рассмотрим ситуацию, когда увеличение произошло в расчетном периоде, то есть в периоде, за который исчисляется средний заработок – 12 предыдущих месяцев. Сразу заметим, что в порядок индексации (п. 16 Положения), используемый в данной ситуации, постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2009 г. № 916 были внесены коррективы.

Индексировать, как и прежде, нужно выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, которые были начислены в расчетном периоде за предшествующий повышению отрезок времени. Их увеличение на коэффициент индексации было предусмотрено и раньше. А вот в отношении расчета коэффициента произо¬шли некоторые изменения.

До внесения уточнения коэффициент определялся так: сумма оклада, установленная в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, делилась на оклад, установленный в каждом из месяцев расчетного периода.

Теперь иначе: сумма оклада, установленная в месяце последнего повышения оклада, делится на оклад, установленный в каждом из месяцев расчетного периода. То есть своеобразным эквивалентом служит не последний месяц работы, а последнее повышение зарплаты. Как видим, формулировка изменилась принципиально.

Новая редакция пункта 16 Положения вносит ясность в порядок расчета коэффициента в ситуации, когда в расчетном периоде происходит сначала увеличение оклада, а затем его уменьшение. Что в период кризиса, к сожалению, вполне возможно.

Прежняя редакция не позволяла понять, каким образом в этом случае должен определяться коэффициент индексации? И должен ли он рассчитываться вообще, если, к примеру, в месяце ухода работника в отпуск оклад был ниже первоначально установленного? То есть четкого порядка расчета не было.

В настоящее время неясности не существует: коэффициент рассчитывается исходя из повышенного в последний раз оклада (тарифа и т. д.) и применяется он к выплатам за период, предшествующий этому повышению. Иными словами, индексация за соответствующий период производится и в том случае, когда на момент ухода работника в отпуск его оклад окажется ниже установленных ранее значений.

Пример 1. Монтажник ООО «Альтаир» Соколов В.Л. с 21 июня 2010 года ушел в отпуск на 14 календарных дней. Расчетным периодом для определения среднего заработка является период с 1 июня 2009 года по 31 мая 2010 года. Предположим, что весь расчетный период был им отработан полностью.

Оклад Соколова (с учетом изменений в целом по организации, связанных с ее финансовым положением) составлял: – с 1 июня 2009 года по 30 сентября 2009 года – 23 000 руб.; – с 1 октября 2009 года по 28 февраля 2010 года – 30 000 руб.; – с 1 марта 2010 года по 31 мая 2010 года – 25 000 руб. Порядок расчета среднего заработка будет таким. В месяце последнего повышения оклада его размер был равен 30 000 руб. Следовательно, коэффициент рассчитывается по формуле, приведенной выше (для упрощения примера предположим, что других выплат не было):

30 000 руб. : 23 000 руб. = 1,304.

На эту сумму нужно корректировать оклады за месяцы, предшествующие повышению (с июня 2009 года по сентябрь 2009 года включительно). Следовательно, размер учитываемых при расчете среднего заработка выплат составит 344 968 руб. (23 000 руб. х 4 мес. х 1,304 + 30 000 руб. х 5 мес. + 25 000 руб. х 3 мес.). Определим средний дневной заработок:

344 968 руб. : 12 мес. : 29,4 = 977,80 руб.

Сумма начисленных отпускных будет равна 13 689,2 руб. (977,80 руб. х 14 к. дн.).

Оклады по организации (филиалу, отделу) могут быть повышены и после расчетного периода. При этом возможны два варианта: – увеличение произошло до наступления отпуска (если отпуск, допустим, начинается не с 1-го числа месяца); – увеличение произошло в период нахождения работника в отпуске.

Как рассчитать выплату за полный расчетный период

На практике ситуация, когда все кварталы в году отработаны целиком, встречается довольно редко. Однако вычисления здесь намного проще. Найти средний дневной заработок можно, если суммарную выплату за весь промежуток разделить на 12 и на показатель 29,3.

Рассмотрим пример работницы, которая трудилась в прошедшем году без больничных и командировочных. За это время ей начислено всего 450 000 рублей. Из них 50 000 – это расходы на обучение. По истечении года она пишет заявление на отпуск на 28 дней. Помимо зарплаты, надбавок и премий за этот промежуток ей начислено не было.

1. Вначале находим суммарную зарплату за прошедший год. В случае с этой работницей расходы на обучение не входят в расчет. Поэтому суммарный заработок принимается равным 400 000 тысячам рублей.
2. Рассчитываем среднюю плату за день: 400 000 / 12 / 29,3 = 1 137, 66.
3. Размер суммы, выплаченной к отпуску, высчитывается по формуле: 1 137,66 * 28 = 31 854,48.

Повышение зарплаты: как это считает бухгалтер

Если в течение 12 месяцев до отпуска было повышение заработной платы, то действовать следует с учетом нормативов. Проиндексировать зарплату следует прежде, чем рассчитать отпускные, но только в том случае, когда увеличение затронуло всех работников компании. Если же повышение окладов коснулось не всего штата учреждения, то индексировать заработок нельзя.

Индексация проводится только в отношении должностного оклада. Также обязательно пересчитать надбавки и доплаты, которые имеют фиксированную привязку к окладу. Например, доплата в размере 20 % от должностного оклада или надбавка в размере 2 окладов.

Если зарплату повысили в расчетном периоде, то индексация должна затронуть все вознаграждения, начисленные до повышения. Если повышение прошло после этого, но до начисления отпуска, то индексируется вся расчетная база. При выпадении повышения на середину отпуска индексируется весь период, но увеличенные суммы платят только за те дни, которые идут после повышения оклада.

Расскажем секрет: даже самые профессиональные главбухи периодически используют онлайн калькулятор, чтобы рассчитать отпускные, – для проверки себя.

Как получить больше отпускных

Отпускные рассчитывают по единым правилам, но часто, уходя на отдых, мы теряем в полученной сумме.

Раскроем нехитрый секрет как можно не потерять в зарплате. Об этом нужно подумать, когда составляется график отпусков на следующий год.

Именно от месяца, когда вы решите отдохнуть, будет зависеть размер денежной выплаты.

Напомним, что гарантированный отдых исчисляют в календарных днях, а при расчете среднедневного заработка принимают 29,3 за среднее арифметическое количество дней в месяце. Делаем вывод – чем больше выходов нужно сделать, тем лучше в этом месяце уйти в отпуск.

Выгоднее оказалось отдохнуть в 2020 году:

Место	Месяц	Количество рабочих дней
1 место	июль	23
декабрь
2 место	апрель	22
сентябрь
октябрь
3 место	март	21
июнь
август

Индексация отпускных средств

Индексация представляет собой специальный инструмент защиты населения страны от быстрого роста цен (инфляции). В таком случае все выплаты, предназначенные рабочему населению, пенсионерам и другим гражданам, нуждающимся в государственной поддержке, привязываются к актуальному ценнику потребительских товаров. Это значит, что в зависимости от роста или снижения инфляции зависит рост или уменьшение выплат, в том числе заработной платы, от которой, прежде всего, зависят отпускные.

Однако на практике все оказывается не столь однозначно. К примеру, при значительно возросшей инфляции на государственном уровне принимается решение увеличить минимальный размер оплаты труда. Из этого следует, если заработная плата превышает актуальный МРОТ, то она вполне может остаться прежней, как и размер выплачиваемых отпускных средств.

Каким именно образом должны индексироваться заработные платы работников, прописано в Трудовом кодексе Российской Федерации, однако индексация – это личная инициатива работодателя. Он самостоятельно принимает решения о повышении индексации своим работникам, если она противоречит соответствующим нормативам. Такие особенности указываются в трудовых договорах, положениях об оплате трудовой деятельности работника, а также в нормативно-правовых актах локального типа, действующих в определенной компании или организации. Лица, занимающие руководящую должность в организации, вправе устанавливать порядки индексации выплат с учетом собственных финансовых возможностей, а также экономической обстановки в стране.

Для вычисления размера отпускных средств с учетом индексации необходимо в обязательном порядке провести индексацию заработной платы всего штата работников. С изменением зарплаты меняется и оклад. В том случае, если оклад хотя бы одного сотрудника не проиндексирован, не меняется и средний показатель зарплаты.

Каков порядок расчета отпускных за неполный отработанный год и месяц?

В практике работы кадровых служб российских предприятий распространены три сценария расчета отпускных работникам, отработавшим менее года:

1. Когда сотрудник выходит в оплачиваемый отпуск, отработав к тому моменту на своего работодателя менее 1 года. Осуществляется расчет отпускных за неполный год работы.

2. Когда человек выходит в отпуск, отработав к тому моменту период, в составе которого есть как минимум 1 неполный месяц и 1 полный.

Указанные два сценария, очевидно, могут сочетаться друг с другом. Поэтому схема исчисления отпускных в них схожая.

3. Когда сотрудник выходит в отпуск, отработав к тому моменту менее 1 месяца у работодателя.

Здесь схема расчета отпускных будет несколько иной.

Изучим подробнее специфику расчета отпускных выплат по каждому из приведенных сценариев.

Отправляя сотрудника на ежегодный отдых, работодатель обязан перечислить ему и положенную выплату. Сумма перевода, как и расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце зависит от двух показателей:

• среднедневной доход служащего;
• количество дней отдыха.

Общая формула выглядит следующим образом: выплата = среднесуточный заработок * дни отпуска – НДС. Данный вид дохода подлежит налогообложению, так как является частью базового оклада.

При определении среднего дневного дохода берется двенадцати месячный период, но если сотрудник отработал меньше этого срока, то подсчет основывается на следующем:

1. Были выплаты – суммируется заработок за фактически отработанное время и делится на количество дней, проведенных на службе.
2. Не было перечислений – отпускные высчитываются на основе оклада.

При определении дохода учитываются только базовые выплаты – оклад. В него в частности могут включаться премии, доплаты за стаж, гонорары и надбавки. Но все это должно быть зафиксировано во внутренних документах компании. А вот материальная помощь, командировочные, социальные компенсации размер отпускных не увеличивают.

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте тут.

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2023 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Пример расчета по методике 1

Приведем пример расчета резерва отпусков на 2023 год: в организации числятся три работника. Данные по ним таковы:

• Иванов: остаток отпускных дней — 5 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
• Петров: остаток дней — 12 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.;
• Сидоров: остаток дней — 8 календарных дней, среднедневной заработок — 1000,00 руб.

Для начала считаем отпускные и взносы по каждому работнику.

Ставки по страховым взносам составляют:

• ПФР — 22 %;
• ФСС — 2,9 %;
• ФФОМС — 5,1 %;
• ФСС на травматизм — 0,2 %.

Таким образом, суммарная ставка для расчета = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30,2 %.

Расчет для Иванова:

1. Сумма для резерва = 2000 руб. × 5 дн. = 10 000 руб.
2. Итоговая сумма отчислений в резерв на оплату основных отпусков в части страховых взносов = 10 000 × 0,302 = 3020 руб.

Похожие записи:

• Действия работника, если работодатель принуждает его к увольнению
• Напиток Seth&Riley`s Garage или пиво Гараж — описание и отзывы
• Компенсация бесплатного проезда к месту лечения и обратно