НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.

Исчисленный и удержанный налог на доходы

Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.

Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.

Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.

Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.

Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.

6-НДФЛ – это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Справка в ИФНС сдается поквартально. В 6-НДФЛ указываются суммарные доходы и налоговые вычеты по всем работникам. Данные в форму вносят нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммарные показатели доходов прописываются в рублях и копейках, а суммы налога округляют до рублей. Если значения отсутствуют, тогда в ячейках прописывают значение «ноль». Все листы документа должны быть заполнены. Для того, чтобы отчитываться по НДФЛ без штрафов нужно правильно заполнить форму 6-НДФЛ.

Скачать бланк справки 6-НДФЛ бесплатно.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

1. Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
2. Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
3. Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
4. Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
5. Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
6. Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
7. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
8. Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
9. Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.

Время действия справки 2-НДФЛ

Кодекс РФ, а именно 23 налоговая статья, не ограничивает срок действия справки о налогах с доходов у всех физических лиц. Но в практике возникают случаи, когда организации, в которые подается данный документ, устанавливают свои временные рамки действия 2-НДФЛ. Это связано с тем, что на предприятии установлен определенный срок действия по распорядку внутреннего документооборота.

Для подтверждения платежеспособности, организация должна иметь справку, которая будет удовлетворять следующим критериям:

• актуальность предоставленных данных налогоплательщиком. В большинстве ситуаций требуется справка, которая учитывает все денежные суммы, полученные человеком и отданные в счет государства за полугодовой период;
• у принимающей стороны не должно возникать вопросов и сомнений, которые связаны с отсутствием корректировки данных.

В соответствии с индивидуальными требованиями и правилами кредитных организаций продолжительность действия справки может значительно отличаться, во многом все зависит от статуса банка — коммерческий или государственный по индивидуальной форме собственности. В первых типах банков могут затребовать с заемщика новую 2-НДФЛ, которая будет оформлена по стандартам кредитной организации, то есть её форма может сильно отличаться от заявленной стандартной.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

В каких случаях может потребоваться справка или 2-НДФЛ?

Чаще всего справка о размере заработной плате требуется в следующих ситуациях:

• в пенсионный фонд для расчёта и назначения пенсии;
• в посольство, если человек хочет получить визу;
• в банковские организации с целью получения ипотеки, кредита, ссуды;
• в центр занятости населения для постановки на учёт и расчёта пособия по безработице;
• в иные организации в случае необходимости (налоговая служба, оформление опеки, устройство на новую работу и другие ситуации, где нужно подтвердить свой доход и финансовое положение);
• в департамент социальной защиты для оформления пособия либо надбавки;
• в иные организации в случае необходимости (налоговая служба, оформление опеки, устройство на новую работу и другие ситуации, где нужно подтвердить свой доход и финансовое положение).

Инструкция по составлению

Что должно быть в документе:

• наименование отправителя запроса, для которого и готовится эта информация;
• наименование организации, ФОТ которой характеризуется;
• название документа, в котором указан период, охватываемый справкой и дата ее составления;
• таблица с разбивкой годового ФОТ по различным видам выплат персоналу: сумма всех окладов, доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, премии и стимулирующие выплаты на весь коллектив;
• среднемесячный объем по каждому из видов выплат;
• подпись уполномоченного сотрудника (руководителя организации или главного бухгалтера), дата и печать.

При заполнении справки о ФОТ на предстоящий период (месяц, квартал, год) необходимо использовать расчеты выплат персоналу с учетом штатного расписания, трудового распорядка и устоявшихся норм работы.
Оптимально указывать все возможные отчисления и выплаты работникам, чтобы не допустить перерасхода фонда оплаты труда из-за того, что часть предстоящих затрат упущена при планировании.
Если заполняется документ о размере фактического ФОТ на текущий месяц, то данные берутся из бухгалтерского учета и в расчет включена совокупность начисленной заработной платы и сумма других средств, причитающихся сотрудникам.

Что входит в Фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда включает совокупность всех выплат в денежной и натуральной форме, в том числе в расчет входят социальные компенсации, льготы, предоставленные предприятием на лечение, проезд, отдых, и другие цели.
Основная часть накоплений — заработная плата, которая подразделяется на прямые и дополнительные выплаты. Государство устанавливает минимальный показатель (МРОТ), ниже которого организация и предприниматель не имеют право осуществлять начисления, при условии, что сотрудник, работал на полную ставку.
Прямая зарплата начисляется, в зависимости от условий труда, в виде фиксированного оклада, расчета за отработанное время (повременная оплата) или за объем выполненной работы (сдельная оплата). На практике применяются также и более сложные, смешанные формы оплаты труда (например, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, аккордная и т.д.).
Дополнительная сумма начислений — система надбавок и поощрений, определенных законодательными положениями, а также оплата ежегодных отпусков, доплаты за вредность, работу в ночное время и выходные дни, командировочные расходы, иные выплаты, связанные с рабочим процессом и предусмотренные Трудовым Кодексом.

Как правильно заполнять

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется либо по требованию сотрудника для его личных нужд, либо в ФНС в качестве годовой отчетности. При формировании учитываются годовые данные о полученном заработке, облагаемым налогом на доходы физических лиц. Если документ составляется по требованию сотрудника, то период заполнения ― от начала текущего года (или месяца принятия на работу) до момента настоящего актуального момента.

Новые требования по заполнению справки не предусматривают указывать адрес сотрудника, чьи данные указываются в документе. Ранее это относилось к обязательным реквизитам. Также нет необходимости указывать ИНН работника, если есть сомнения в его подлинности, или он неизвестен. При составлении справки 2-НДФЛ стоит обратить внимание, что некоторые коды доходов и вычетов поменялись. Сведения с некорректными данными делают документ недействительным.

Доходы сотрудника указываются помесячно, отдельно по каждому виду поступлений. Так, если в одном и том же месяца была начислена зарплата и отпускные, то появляются 2 строки с кодировкой 2000 и 2012 соответственно, где отражаются полученные суммы. Вычеты также учитываются отдельно по каждому виду.

Итоговые данные в документе (раздел 5) должны быть следующими:

1. Общая сумма дохода, включая все налогооблагаемые выплаты (зарплаты, больничные, компенсации и прочие)
2. Налогооблагаемая база, определяемая как разница между суммарным доходом и вычетами
3. Исчисленный, удержанный с заработной платой работника и перечисленный в бюджет налог. Все 3 показателя должны принимать одинаковое значение.

Справка подписывается налоговым агентом ― работодателем, ответственным за правильность начисления. Использовать печать нет необходимости.

В обеих справках содержатся данные о налогоплательщике, адресе его проживания, сумме уплаченных налогов, налоговом агенте (если имеется) и начисленных вычетах. Однако налоговая декларация включает в себя гораздо больше сведений. Наиболее существенным из всего, чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ, является наличие во втором документе:

• Доходов, полученных от:
  • всех работодателей, в том числе иностранных;
  • ведения частной практики;
  • выигрыша или получения призов и подарков от лиц, не состоящих в родстве;
  • продажи имущества или сдачи его в аренду.

• Вычетов:
  • стандартных;
  • профессиональных;
  • социальных;
  • имущественных.

• Доходов, которые в соответствии с законодательством освобождены от уплаты налогов.

Если проданный объект имущества находился в собственности физического лица 3 года и более, то разрешается не подавать декларацию.

В остальном эти справки весьма схожи — заполнять их требуется без ошибок и исправлений, только печатными буквами и разборчивым почерком или с применением компьютера. Каждая страница должна быть отпечатана на отдельном листе. Следует обратить внимание, что декларация (3-НДФЛ) может заполняться исключительно за весь календарный год, тогда как форма 2-НДФЛ отражает лишь период с момента трудоустройства сотрудника.

Справка по форме банка и 2НДФЛ, в чём отличие?

Для оформления кредита в банке всегда требуется документ, который подтверждает Ваш реальный доход.

До последнего времени основная часть финансовых организаций принимала только справку о доходах, составленную по форме 2 – НДФЛ, а сейчас также можно использовать справку по форме банка.

Чем же отличаются эти документы между собой? В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.

Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.

Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.

Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.

Как сделать справку 2 ндфл самостоятельно (инструкция)

Если нет времени ждать справку от работодателя, есть возможность получить ее на сайте Федеральной Налоговой Службы. Для этого нужно сделать несколько шагов:

Шаг 1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика:

Шаг 2. Выбрать вкладку «Мои налоги»:

Шаг 3. Нажать на ярлык «Сведения о доходах»:

На экране отобразится история справок о доходах:

Шаг 4. Сохранить документ на компьютер. Доступны для скачивания 2 вида справки: обычная и с усиленной электронной подписью налоговой службы, которая выглядит так:

Документ с такой подписью имеет юридическую силу, его можно отправить по электронной почте в банк, юристам или в другие инстанции.

Важно! Справки 2-НДФЛ на сайте ФНС показывают доходы и уплату налогов за предыдущий год. А для получения кредита или других целей обычно требуют сведения о зарплате за последние 3-6 месяцев, поэтому, вероятнее всего, все равно придется обращаться к работодателю.

Ответы на вопросы читателей

Где взять справку 2 ндфл индивидуальному предпринимателю?

Нигде. Если ИП осуществляет только предпринимательскую деятельность, он не платит налог на доходы физических лиц, поэтому получить документ не представляется возможным. В случае, когда ИП дополнительно работает по найму, он может запросить у работодателя справку в отношении этих доходов.

2 ндфл и 3 ндфл в чем разница?

3 НДФЛ – это налоговая декларация, подаваемая в ИФНС с целью отчитаться по налогу на доходы физических лиц. Ее подают не организации, а граждане, если они получили доход не от основной деятельности и обязаны уплатить налог с этого дохода. Также 3 НДФЛ заполняют, чтобы вернуть часть уже уплаченного в казну налога на доходы физлиц. А форма 2 НДФЛ служит основой для составления декларации 3 НДФЛ.

Кто подписывает справку 2 ндфл и нужна ли печать?

Бланк подписывается руководителем и главным бухгалтером компании. Печать ставится, если это требование выдвигает организация, в которую предъявляется справка. Но и без печати документ имеет юридическую силу. К тому же, некоторые работодатели, например, многие ИП, ведут деятельность без использования печати. То есть, если печать имеется, то лучше ее поставить, но можно предъявить справку и без печати – это не является нарушением.

Что такое налоговая база в справке 2 ндфл?

Это то значение, от которого рассчитывается НДФЛ. Налоговая база представляет собой разницу между общей суммой дохода и всеми вычетами, положенными работнику. Если сумма вычетов больше, чем сумма доходов, налоговая база равна 0.

Сколько стоит сделать справку 2 ндфл?

В среднем такая услуга стоит 2 – 3 тысячи рублей. Но последствия ее покупки могут обойтись гораздо дороже.

Как оформить справку через Госуслуги?

Учетная запись на сайте «Госуслуги» позволит авторизоваться и зайти на сайт ФНС, где можно скачать документ. Порядок получения справки описан выше.

Как запросить справку 2 ндфл на работе?

Подайте работодателю заявление в письменном виде, составленное в свободной форме. Лучше, чтобы его зарегистрировали, это обяжет сотрудников бухгалтерии выдать вам справку в течение 3 дней.

Справка 2 ндфл и справка о доходах – это одно и тоже?

Нет. 2 НДФЛ – это урегулированная законодательством форма, которая имеет специальный бланк. Помимо нее, может выдаваться справка о доходах, разработанная в самой компании, она не строго регламентирована. Также применяется справка для расчета больничного листа, составленная по форме 182н. Это все разные виды справок.

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Могу ли я взять справку 2 ндфл?

Если, находясь в отпуске по уходу за ребенком, вы не получали облагаемый доход, то справка на вас в налоговую не подается, так как при отсутствии дохода налог не взимается. Можно получить справку в свободной форме, подтверждающую ваш статус и отражающую нулевой доход. В случае выплаты вам в этот период облагаемого дохода, выдается стандартная справка 2 НДФЛ.

Похожие записи:

• Зимние шины сезона 2022/2023: на чем будем скользить?
• Что выгоднее: оформить социальные похороны или получить пособие на погребение?
• Пенсия ФСИН — все, что нужно о ней знать