Что изменится в отчётности с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Индивидуальный предприниматель может помимо основного вида деятельности зарегистрировать дополнительные, по которым не предусмотрено получение патента. Тогда ИП должен, во-первых, вести раздельный учет доходов по основному виду деятельности и по дополнительным. Во-вторых, по дополнительным видам деятельности он обязан сдавать в налоговую службу декларацию. Если по дополнительным видам деятельности за отчетный период не было доходов, то сдается нулевая декларация.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента

За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.

Заявление можно подать различными способами:

• лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС в электронном виде с электронной подписью.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

• численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

• годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

• деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Сроки действия патента и порядок оплаты

Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

• В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

• В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Способы сдачи отчетности на патенте

Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:

• Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
• Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
• Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
• Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.

Виды деятельности ИП, при которых можно применять патент

В нормативных актах обозначены 63 вида предпринимательской деятельности, осуществляя которые на территории РФ ИП имеет право на патентную систему налогообложения. Регионы на свое усмотрение имеют право расширить или сократить этот список, но только в сфере бытовых услуг. Полученные средства распределяются таким образом: 10% от суммы поступят в бюджет субъекта, 90% отправятся в муниципалитет.

Еще один радостный для некоторых ИП момент: патентной системой налогообложения (ПСН) могут воспользоваться те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, но для тех, кто имеет стационарные торговые сети, есть ограничения по площади торгового зала – не больше 50 квадратных метров. Перейти на патент могут и те ИП, которые занимаются общественным питанием. Главное, чтобы площадь зала также не превышала 50 квадратных метров.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента

От 6 до 12 месяцев

Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента

Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Кто вправе применять ПСН в 2022 году

В 2022 году применять ПСН вправе ИП, осуществляющие деятельность из ст. 346.43 НК. Кроме того, региональные власти вправе дополнять или сокращать список этих видов деятельности.

Применять ПСН можно, если соблюдаются следующие условия:

• доходы с начала года — не больше 60 млн. руб.;
• средняя численность персонала — не больше 15 чел.;
• деятельность не связана с продажей маркированных товаров (лекарства, обувь, меховые изделия) и подакцизных товаров из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК;
• площадь торгового зала или зала обслуживания — не больше 150 кв.м.;
• деятельность не связана с производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых;
• деятельность не связана с оптовой торговлей, совершением сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, оказанием кредитных или иных финансовых услуг.

Похожие записи:

• Договор купли-продажи автомобиля: образец и бланк 2023 года
• Надзорное производство: понятие и порядок возбуждения
• Ипотека для многодетных: кому положена и как получить