Предприниматели Челябинской области распрощаются с бизнесом после отмены ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предприниматели Челябинской области распрощаются с бизнесом после отмены ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

Торговый сбор — это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:

• стационарные объекты с торговым залом;
• стационарные объекты без торгового зала;
• нестационарные объекты

Применять этот налог должны организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки. Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор. Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год, приведены в следующей таблице.

Объекты	Ставки по административным округам, рублей за объект (в квартал)
Административный округ 1 группы	Административный округ 2 группы	Административный округ 3 группы
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и меньше	60 000	30 000	21 000
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и больше	· 1 200 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2	· 600 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2	· 420 руб. руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2
если нет торгового зала, кроме автозаправок	81 000	40 500	28 350
прочие нестационарные объекты	40 500	40 500	40 500
розничная нестационарная торговля (развозная и разносная)	40 500
для управляющих компаний городских розничных рынков	65,85 руб/м2

На коэффициент-дефлятор в 2023 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 = 50 рублей х 1,317.

Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Порядок расчета единого налога на вмененный доход

ЕНВД можно рассчитать за один месяц. Делается это с помощью такой формулы: ЕНВД равен базовой доходности, умноженной на физический показатель, а также на 15% и показатели К1 и К2.

Базовая доходность зависит от вида деятельности предпринимателя и устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя. При этом физический показатель у налогоплательщика будет у каждого свой, например, количество работников.

Показатель К1 представляет собой коэффициент-дефлятор. Он определяется Министерством развития экономики отдельно на каждый календарный год. В нынешнем году он составляет 1,798.

Показатель К2 является корректирующим коэффициентом. Значение определяется властями муниципальных образований с целью снижения размера налога ЕНВД для каждого вида деятельности отдельно. При необходимости можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион и перейти в раздел «Особенности регионального законодательства». На странице появится правовой акт с интересующей вас информацией.

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Титульный лист декларации по ЕНВД

На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица. ИП поле КПП не заполняют ввиду отсутствия данных.

Если декларация исходная, то указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», «2», «3» и т.д.

Для декларации за IV квартал 2020 года указывается период «24».

Дальше необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация.

Поле «Налогоплательщик» предназначено для указания полного наименования юридического лица.

Далее указывается код формы реорганизации, а также ИНН/КПП реорганизованной организации при наличии соответствующих сведений.

На титульном листе вносятся сведения о контактном телефоне и отражается количество заполненных страниц декларации.

В отдельном блоке указывается ФИО директора или представителя, ответственного за достоверность представленных сведений. Далее следует подпись и дата.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

• ИП предоставляют заявление по форме ЕНВД-2.
• ООО подают заявление по форме ЕНВД-1.

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

• Организации должны предоставить заявление по форме ЕНВД-3.
• Индивидуальные предпринимателя сдают заявление по форме ЕНВД-4.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Отчетность при ЕНВД 2022; года

1. Директорам, которые стремятся быть в курсе всего, что происходит в компании. Руководители небольших фирм иногда сдают отчетность самостоятельно. В таком случае наш календарь станет шпаргалкой по видам и срокам отчетности. Также с помощью этого инструмента можно контролировать работу бухгалтеров.
2. Главным бухгалтерам, для которых формирование отчетности является основной функцией.
3. Бухгалтерам на отдельных участках. Например, бухгалтер по зарплате с легкостью найдет в здесь даты сдачи форм СЗВ-М или 4-ФСС.
4. Финансистам или экономистам, которые составляют график платежей на предприятии. Они смогут спланировать уплату налогов и взносов по датам.
5. Работникам кадровой службы, которые самостоятельно формируют часть отчетов по работникам. Например, кадровики смогут найти сроки отправки формы СЗВ-СТАЖ.
6. Экологам, в обязанность которых входит сдача экологических отчетов. В календаре специалисты найдут все важные даты отчетов в Росприроднадзор.
7. Бухгалтерам на фрилансе, ведущим несколько фирм. Можно без труда узнать даты отчетности для организаций, ИП на любом режиме налогообложения.

Таблица всех КБК по «вмененке»

Наименование платежа	Основное обязательство	Для оплаты пеней	Для погашения штрафов
Код бюджетной классификации ЕНВД	182 1 0500 110	182 1 0500 110	182 1 0500 110

Таблица. КБК ЕНВД 2020 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.

Вид платежа	Основное обязательство	КБК «Пени по ЕНВД» в 2020 году	Штрафные санкции
Единый налог на вмененный доход	182 1 0500 110	182 1 0500 110	182 1 0500 110

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте .

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог

Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2023 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2023 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.

Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:

• для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
• если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.

При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.

Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.

Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?

• Обувью никакой
• Одеждой — любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
  • Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)

Наименование группы товаров	Код по ОКДП 2	Код по TH ВЭД
Предметы одежды (включая рабочую одежду), изготовленные из натуральной или композиционной кожи	14.11.10	4203 10 000
Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек	14.14.13	6106
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков	14.13.21	6201
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек	14.13.31	6202

Как рассчитывать ЕНВД в середине года

Платить ЕНВД надо по итогам каждого квартала (ст. 346.30 НК РФ). Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если вы перешли на вмененку не с начала квартала, то рассчитывайте ЕНВД только за те месяцы, которые вы отработали на новом режиме.

Предположим, вы встали на вмененный учет с 1 августа. Тогда рассчитать налог впервые нужно за два месяца III квартала — август и сентябрь. Если же вы встали на вмененный учет не с 1-го числа, то ЕНВД за первый месяц работы получится снизить.

Налоговую базу за полные месяцы работы считайте по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × ФП, где НБ — налоговая база; БД— базовая доходность по вашему виду деятельности; К1— коэффициент-дефлятор на год; К2— корректирующий коэффициент; ФП— значение физического показателя в месяце работы на вмененке.

К1 в 2020 году равен 2,009. К2 устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Налог за неполный месяц считайте с учетом фактического количества отработанных дней (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Используйте формулу:

НБ = БД × К1 × К2 × ФП × Кдн : Км,

где Кдн— количество отработанных дней на вмененке; Км— общее количество дней в месяце.

Общую налоговую базу за все месяцы квартала умножьте на ставку ЕНВД. Обычная ставка равна 15%. Местные власти могут снизить ее до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Налог вы можете уменьшить на уплаченные суммы:

больничных пособий за счет компании; страховых взносов; взносов по добровольному страхованию работников.

Организации и ИП с работниками вправе уменьшить ЕНВД не более чем на 50%. Бизнесмены-одиночки уменьшают налог на личные страховые взносы без ограничения (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

ЕНВД в 2020 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Похожие записи:

• Единовременное пособие при рождении ребенка в 2023 году
• Как происходит расследование квартирных краж?
• Выплаты за большой трудовой стаж в пермском крае