Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая отчетность ООО на ОСНО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.

Штрафы за несданную отчётность

Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.

• Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
• Отчётность в фонды: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
• Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
• Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.

Когда нельзя подать упрощённую декларацию

Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:

• по счетам совершались любые движения средств;
• бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
• подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.

Куда подавать упрощённую отчётность

Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.

Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение ИП

Тариф	Стоимость, ₽
	Вид деятельности	Кол-во Документов*	Кол-во сотр.	ОСНО	УСН 15%, УСН 6%+ Патент	УСН 6%, Патент
Лайт	Услуги	от 0 до 10	нет	3 900₽	2 900₽	1 500₽
Торговля, транспорт	от 0 до 10	нет	4 500₽	3 400₽	1 900₽
Производство, строительство, общепит	от 0 до 10	нет	4 900₽	3 900₽	2 500₽
Тариф 50	Услуги	от 11 до 50	нет	7 000₽	4 900₽	3 000₽
Торговля, транспорт	от 11 до 50	нет	7 500₽	5 400₽	3 500₽
Производство, строительство, общепит	от 11 до 50	нет	8 000₽	6 000₽	4 000₽
Тариф 100	Услуги	от 51 до 100	нет	13 000₽	7 000₽	5 000₽
Торговля, транспорт	от 51 до 100	нет	14 000₽	7 500₽	5 500₽
Производство, строительство, общепит	от 51 до 100	нет	15 000₽	8 000₽	6 000₽
Тариф 150	Услуги	от 101 до 150	нет	19 000₽	10 000₽	7 000₽
Торговля, транспорт	от 101 до 150	нет	20 500₽	10 750₽	7 750₽
Производство, строительство, общепит	от 101 до 150	нет	22 000₽	11 500₽	8 500₽
Тариф 200	Услуги	от 101 до 200	нет	25 000₽	13 000₽	9 000₽
Торговля, транспорт	от 101 до 200	нет	27 000₽	14 000₽	10 000₽
Производство, строительство, общепит	от 101 до 200	нет	29 000₽	15 000₽	11 000₽
MAX	Свыше 200 документов	нет	Рассчитывается индивидуально

Цены на восстановление бухгалтерского учета организации

Наименование услуги	Стоимость, руб.
ОСНО	УСН 15%	УСН 6%, Патент
Нулевые отчеты за прошедшие периоды	500 ₽*	500 ₽*	500 ₽*
Подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности на основании имеющихся данных Заказчика без анализа и восстановления	Квартальная — 2 000 ₽* Годовая – 7 000 ₽* 6-НДФЛ: — до 5 ФЛ — 2 000 ₽* — от 6 – 500 ₽ за 1 доп.ФЛ	Квартальная — 2 000 ₽* Годовая – 5 000 ₽* 6-НДФЛ: — до 5 ФЛ — 2 000 ₽* — от 6 – 500 ₽ за 1 доп.ФЛ	Квартальная — 2 000 ₽* Годовая – 5 000 ₽* 6-НДФЛ: — до 5 ФЛ — 2 000 ₽* — от 6 – 500 ₽ за 1 доп.ФЛ
Подготовка отчетности во внебюджетные фонды на основании имеющихся данных Заказчика без анализа и восстановления	СЗВ-М: — за 1 ФЛ – 300 ₽ СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж: — за 1 ФЛ – 500 ₽ 4-ФСС — 2 000 ₽*	СЗВ-М: — за 1 ФЛ – 300 ₽ СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж: — за 1 ФЛ – 500 ₽ 4-ФСС — 2 000 ₽*	СЗВ-М: — за 1 ФЛ – 300 ₽ СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж: — за 1 ФЛ – 500 ₽ 4-ФСС — 2 000 ₽*
Перенос данных из других программ в 1С:БП 8.3 [1] без восстановления учета	40% от ежемесячной стоимости, за каждый месяц переноса
Ввод остатков из других программ в 1С:БП 8.3 без восстановления учета	1 500 ₽ за 1 час работы специалиста
Восстановление учета в отчетный период (январь, март, апрель, июль, октябрь) за прошлый квартал	Услуга оказывается в два этапа: 1) В отчетный период бесплатная подача нулевой отчетности или на основании имеющихся данных без анализа. 2) После отчетного периода восстановление учета 50% от ежемесячного стоимости, за каждый месяц восстановления
Восстановление учета не в отчетный период	50% от ежемесячной стоимости, за каждый месяц восстановления или 1 500 ₽ за 1 час работы специалиста
В зависимости от объема и качества предоставленных документов может быть применен повышающий коэффициент от 1,2 до 1,5

Отчетность по зарплате

Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:

• налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
• срок перечисления налога — 28-ое число;
• уплата налога возможна из средств работодателя;
• период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).

Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.

Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.

Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.

Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:

• до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
• в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.

Что будет, если не сдать отчетность

Штрафы. Налоговая, ПФ и ФСС начисляют примерно по тысяче рублей в квартал от каждой инстанции. Если повторно не сдать отчет в ФСС, вместо тысячи начислят 5 тысяч рублей в квартал.

Максимальные страховые взносы для ИП. Если налоговая не получила декларацию о доходах ИП, она имеет право начислить взносы по максимальному тарифу.

Блокировка счета. Опасна в первую очередь для фирм, которые не работали, но решили возобновить деятельность. Налоговая вправе заблокировать расчетный счет и удерживать поступления в счет штрафов. Если погасить долг, счет разблокируют, но это занимает время.

Субсидиарная ответственность. Если на счету ООО нет денег, штраф п атят учредители. Долги за несданную отчетность не списываются: фирма не может работать и ликвидировать ее также нельзя.

Для оштрафованных ИП субсидиарная ответственность наступает в любом случае, так как предприниматели отвечают по долгам собственным имуществом.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.

С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.

Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.

Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?

По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.

Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.

В данном случае возможно два пути:

• Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
• Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.

Нулевая отчетность для ООО на УСН

Перечень и формы документов для сдачи нулевой отчетности зависят от применяемой системы налогообложения. При формировании документации для контролирующих органов критично важно соблюдать сроки сдачи и предусмотреть все нюансы, так как ошибки в нулевой отчетности могут привести к штрафам.

У организации типа ООО, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), срок сдачи отчетности завершается 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Возникает нулевая отчетность при условии, что по расчетному счету и кассе не было никаких движений.

Сдача отчетов по упрощенной форме налогообложения предусмотрена исключительно для налогов. Информация о начисленных и уплаченных взносах во внебюджетные фонды в декларации не отражаются. Это значит, что данные отчеты в ФСС, ФОМС и ПФР сдавать необходимо, даже если не производились начисления зарплаты.

Необходимо знать, что нулевая отчетность будет считаться действительной, если на расчетном счете организации за отчетный период не было совершено никаких поступлений или переводов денежных средств. В случае, если какие-то финансовые движения все-таки происходили, налоговая служба может потребовать пояснений, почему эти средства не были отражены в декларации. В этом случае необходимо указать источник поступлений.

Таким образом, организации ООО на УСН без работников, не ведущие деятельности в течение года, обязаны сдавать в контролирующие органы следующие виды отчетности:

1. Декларация по упрощенной системе — необходимо сдать один раз в год до 31 марта.
2. Отчет СЗВ-М в ПФР — необходимо сдать до 15-го числа ежемесячно.
3. Отчет 4-ФСС в ФСС — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Нулевая отчетность для ООО на ОСН

Для ООО, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), нулевая отчетность будет включать в себя представление налоговой декларации ЕНВД за 1-3 кварталы. Сдать нулевую отчетность организациям данного типа необходимо до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января отчетного года.

Организации, применяющие ОСН, при любых обстоятельствах обязаны сдавать следующие декларации: по НДС, прибыли и имуществу, формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Даже несмотря на отсутствие прибыли ООО обязаны отчитаться, так как многие виды отчетов просто не могут быть нулевыми. Так, например, СЗВ-М подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат. Также не может быть нулевым и баланс, так как в нем указана сумма уставного капитала. А вот отчет о прибыли как раз заменит нулевая декларация.

1. Единая Упрощенная Декларация — необходимо сдавать каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
2. Декларация по НДС — необходимо сдавать каждый квартал до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на прибыль — необходимо сдавать каждый квартал до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Декларация по налогу на имущество —необходимо сдавать каждый квартал до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Единый расчет по страховым взносам — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
6. Бухгалтерская отчетность — необходимо сдавать один раз в год до 31 марта.

Когда составляется декларация 3-НДФЛ

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Отчетность работодателей

Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.

В налоговую инспекцию сдают:

• 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
• 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
• расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
• сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.

Скачать бланк 2-НДФЛ

doc
xls
pdf

Скачать бланк 6-НДФЛ

doc
xls
pdf

В Пенсионный фонд:

• СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Как сдать нулевую декларацию и когда это сделать отдельно законом не установлено, сроки и способы определены одинаковые независимо от ведения деятельности и полученных доходов.

Нулевая декларация по УСН ИП подается в ФНС до 30 апреля.

Если ИП закрывается, для подачи декларации ждать установленный срок не нужно. Нулевую декларацию в этом случае можно подать сразу, как только ИП снят с учета. Нулевая декларация для физических лиц не предусмотрена, уже бывший предприниматель отчитывается на бланке ИП.

Как сдать нулевую декларацию, предприниматель выбирает сам:

• электронно через сайт ФНС или уполномоченных операторов;
• почтой, заказным письмом с уведомлением и описью;
• лично, при этом принявший инспектор должен поставить печать о том, что декларация принята на принесенной с собой копии.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Что выбрать: УСН или ЕУД?

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

• предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2022 год;
• подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:

• для предпринимателей — не позднее 30.04.2022 включительно;

• для ООО — не позднее 1.04.2022 года включительно.

Похожие записи:

• Штраф за отсутствие аптечки и огнетушителя в автомобиле в 2023 году
• Внимание! Призываем к ответственности Ростелеком
• Какая доплата за категорию положена медработникам и как ее получить