Статья 249. Ставки экологического налога
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 249. Ставки экологического налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Как рассчитывается земельный налог?
Для физических лиц земельный налог исчисляется за календарный год с учетом даты приобретения и отчуждения участка.
Физические лица обязаны оплатить земельный налог до 15 ноября за текущий налоговый период на основании извещения налогового органа. Это значит, что государство само высчитывает, сколько нужно оплатить владельцу за определенный земельный участок, и заранее сообщает сумму платежа плательщику.
Налог считается по следующей формуле:
Годовая сумма земельного налога = налоговая база* соответствующая ставка земельного налога
Налоговая база здесь – это кадастровая стоимость или площадь земельного участка.
Ставка земельного налога устанавливается в зависимости от ряда факторов. В частности, от функционального использования земельных участков и от того, какая налоговая база применяется при исчислении земельного налога.
Итого, для расчета земельного налога необходимы площадь участка или его кадастровая стоимость, целевое назначение и информация о том, как он используется.
Согласно проекту, долгосрочная сдача жилых помещений в аренду с 2023 года будет подразумевать налогообложение по общей системе. При краткосрочной сдаче жилой недвижимости в аренду по-прежнему планируют начислять единый налог.
Однако, возможно, ужесточат штрафные санкции в отношении физических лиц и ИП, которые сдают жилье в аренду и уклоняются от уплаты налогов. При однократном нарушении взыщут сумму, равную базовой ставке налога.
Если нарушение будет выявлено повторно, то к базовой ставке планируют применять коэффициент пять.
Например, в Минске ставка налога при краткосрочной сдаче в аренду жилых помещений с января следующего года составит 620 рублей в месяц – это предполагаемая сумма штрафа за первое нарушение. Второй раз обяжут уплатить уже 3100 рублей.
Налогообложение для ремесленников и владельцев агроэкоусадеб
Перечень видов ремесленной деятельности планируют сократить, однако до 1 июля 2023 года физические лица смогут уплачивать сбор на ремесленничество. Если раньше он составлял 62 BYN в год и вносился одним платежом, то с 2023 года планируют внедрить ежемесячную оплату в размере 6 BYN.
– После 1 июля решение о том, является ли деятельность, которую осуществляет плательщик, ремесленничеством, будут принимать местные органы управления. Сделано это для того, чтобы избежать налоговых манипуляций. Если деятельность физического лица не будет признана ремесленничеством, плательщику придется либо переходить в самозанятые или регистрироваться как ИП.
Подобная схема будет действовать и в отношении владельцев агроэкоусадеб, которые до 1 июля 2023 года смогут платить сбор в размере 37 BYN в месяц. Пока местные органы власти не примут решение о том, что их деятельность не подпадает под категорию агроэкотуризма.
Применение единого налога будет урезано
В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.
Со следующего года единый налог хотят отменить для ИП по многим видам деятельности:
- техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
- производство одежды, обуви, готовых текстильных изделий (кроме одежды), производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
- сдача в аренду помещений, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Напомним, в 2023 году также решено существенно поднять единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.
Изменятся правила по единому налогу
Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.
Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:
- реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
- реализация котят, щенков и иных домашних животных;
- реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- услуги переводчиков;
- кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
- распиловка и колка дров, услуги грузчика;
- разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.
Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.
К таким видам деятельности предлагают отнести:
- техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
- услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Как перейти с ремесленного сбора на НПД и обратно
Перед тем, как перейти на налог на профессиональный доход, стоит подумать, выгодно ли это. Он действительно станет оптимальным выходом, если выручка сильно колеблется. Но бывает так, что ремесленничество из-за низких касс переходит в разряд хобби, гражданин параллельно устраивается на работу по найму. В таких случаях выгодней остаться на прежней системе налогов и платить ежегодный сбор, без обязательных отчислений – ими занимается работодатель, так что пенсионный стаж не пропадает. Зато в НПД взносы в ФСЗН включены, как и стаж для пенсии.
Придется учитывать даты. Ремесленники оплачивают сбор ежегодно до 28 декабря. До этого момента гражданину нужно принять решение. Уведомить о нем налоговые органы можно традиционным письменным способом или через личный кабинет. Тот же способ будет действовать в случае, если плательщик решает перейти с НПД на ремесленный сбор. То есть, определяться, на какую систему переходить в будущем году и стоит ли это вообще делать, нужно до конца текущего года.
Стоит также обращать внимание на соотношение доходов и расходов по отношению к виду деятельности, который заявлен как основной. Если налоговая служба обнаружит, что женщина, к примеру, занимающаяся изготовлением брелоков, тратит заметно больше, чем зарабатывает – скорее всего последует камеральная проверка.
Ожидается, что применение налога на профессиональный доход быстро подтвердит свою выгоду и уже с 2023 года ремесленникам предложат на выбор, что платить: НПД или ремесленный сбор.
Совокупная ставка налога на профессиональный доход
Т.е. ставка состоит из двух частей налога и отчислений в пенсионный фонд.
4% налог + 6% пенсионные = 10% совокупной ставки
А как будут засчитывать пенсионный стаж если доход маленький и пенсионная доля ставки меньше минимального размера для зачёта в стаж полного месяца. Скорей всего пропорционально, но надо подождать разъяснений госорганов.
Размеры совокупных ставок:
- 10% по доходам полученным от 1. физических лиц как проживающих в РБ так и проживающих за границей, 2. от иностранных организаций и ИП, 3. от белорусских организацией и ИП при доходе не более 60 000 бел. руб. в год.
- 20% от белорусских организаций и ИП при доходе более 60 000 руб. в год.
Плательщики экологического налога за захоронение отходов производства
Плательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, которым на момент захоронения отходов принадлежало право собственности на эти отходы, а также бюджетные организации, при захоронении отходов производства, принятых в собственность от других ИП или юрлиц.
Рассмотрим примеры.
Пример 1. Индивидуальный предприниматель передает на полигон образовавшиеся у него отходы отработанных масляных фильтров. Между владельцем полигона и ИП заключен договор на оказание услуг по захоронению отходов. Плательщиком экологического налога будет являться ИП.
Пример 2. У организации А образовались отходы использованной ветоши. Данные отходы были переданы в собственность организации Б на основании договора. Организация Б заключила с владельцем полигона договор на услуги захоронения отходов и передала на захоронение отходы ветоши, принятые от организации А. Плательщиком экологического налога является организация Б, так как на момент захоронения отходов она являлась собственником этих отходов.
Земельный и экологический налоги в Беларуси. Кто и как должен их платить?
- Битте-дритте, фрау-мадам. Чем запомнилась уходящая из политики Ангела Меркель
- «Динамо-Молодечно» победило, а «Шахтер» проиграл на старте чемпионата страны по хоккею
- Узнали, какие цветы популярны осенью
- Не от легкой жизни. Почему священники полные, если они постоянно постятся
- Возле деревни Бабий Лес Смолевичского района пропал 76-летний мужчина — «ангелы» выехали на поиски
- «Розовый мотоцикл вызывает улыбки». Байкеры из Вилейки наездили по Беларуси почти 20 тыс. км за год
- С холодной печью не перезимуешь. Как Копыльский филиал «Миноблтопливо» согревает близлежащие районы
- «Ажиотаж на цветы с утра, везде очереди». Вилейчане накануне 1 сентября разметают цветы
- Maксимальная вакцинация педагогов и длинные перемены. Каким будет новый учебный год
- Цифровизация наступает, а что делать нам? Отвечаем на топ-10 вопросов о биометрических паспортах
- Технологии
- Хобби и стиль
- Происшествия
- Общество
- Образование
- Новости партнеров
- Недвижимость
- Мультимедиа МЛЫН.BY
- Люди
- Это интересно
- Здоровье
- Еда
- Диалог с властью
- Дела житейские
- В мире
- Афиша
В соответствии со ст. 24.5 закона «Об отходах производства» от 24.06.1998 № 89-ФЗ экологический сбор классифицируется как неналоговый доход федерального бюджета России. Экологический сбор должен уплачиваться фирмами и ИП, являющимися производителями либо импортерами изделий, которые по факту утери потребительских качеств подлежат утилизации. Сбор начисляется также в отношении упаковки, в которой поставляется товар.
ВАЖНО! Перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утв. распоряжением Правительства РФ от 31.12.2020 № 3721-р.
В отношении только упаковки сбор уплачивается, если (ст. 24.5 закона № 89-ФЗ, пп. 2, 2(1) Правил взимания экологического сбора, утв. постановлением Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073):
- товар не является готовым к употреблению;
- товар реализуется производителям колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним.
Сбор не уплачивается субъектами, осуществляющими утилизацию изделий (их упаковки) с соблюдением соответствующих нормативов утилизации. Однако если производитель или импортер взял на себя обязанность утилизировать отходы, но норматив по утилизации не выполнил, сбор ему придется заплатить.
Денежные средства, поступающие в федеральный бюджет РФ за счет экологического сбора, предполагается направлять на финансирование различных государственных программ, связанных с обеспечением защиты окружающей среды. Например, по строительству заводов, перерабатывающих мусор, полигонов для обезвреживания опасных веществ и др.
Администратор экологического сбора — Росприроднадзор. Данное ведомство является получателем соответствующих платежей, а также субъектом контроля отчетности по нему. Экологический сбор — обязательство, которое многие представители бизнеса рассматривают как весьма схожее с платой за загрязнение окружающей среды. Но отождествлять их неправильно. Почему — расскажем далее.
Плату за негативное влияние на окружающую среду российские фирмы и ИП вносят уже давно — с 2002 года. Данное обязательство регулируется положениями закона «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ, а также ст. 23 закона № 89-ФЗ. Администратор у обоих платежей один и тот же — Росприроднадзор.
Несмотря на отнесение обоих платежей к общей юридической отрасли — экологическому праву, экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды (называемая также налогом за негативное воздействие на окружающую среду) — совершенно разные обязательства.
Подробнее см. в этом материале.
Экологический сбор платят лица, которые выпускают или импортируют изделия (их упаковку), требующие утилизации по факту завершения их эксплуатации. Но, обратите внимание, если товары и упаковка товаров импортируются не в целях последующей реализации потребителям, а для собственных нужд, то импортеры не уплачивают экологический сбор и не представляют отчетность. Это подтверждают чиновники — см. «Росприроднадзор уточнил, как производителям и импортерам платить экологический сбор».
Перечень конкретных товаров (и различных видов упаковки для них), которые должны быть утилизированы по факту утери эксплуатационных характеристик, утвержден распоряжением Правительства РФ от 30.12.2020 № 3721-р. Здесь также установлены нормативы для различных типов утилизируемых товаров, за которые нужно уплачивать экологический сбор, чтобы определять объем этих товаров (так же, как и упаковочных материалов для них).
Например, для аккумуляторов (код 27.20 по классификатору ОК 034-2014) в 2021 году норматив по экологическому сбору равен 22% (на 2020 год — 20%). Это значит, что юрлицо (или ИП), утилизирующее отработанные аккумуляторы, должно заплатить сбор 22% (20%) от их общего объема.
Платят экологические налоги юридические и физические лица. По закону, государственные организации освобождены от данной выплаты. Но если отходы будут приобретены бюджетной организацией, тогда налог платить придется.
Экологический налог начисляется, когда у субъекта хозяйственной деятельности возникают какие-либо отходы. Если компания занимается импортом товара, то выплату придется осуществлять за тару (картон, бумага, пластмасса и т.д.).
Существует тип экологического налогообложения по добыче полезных ископаемых. Его могут не платить:
- ИП на едином налоге;
- предприниматели, использующие простую схему начисления.
Каждый квартал нужно подавать в налоговый орган декларацию, у плательщика есть 20 дней следующего месяца для составления данного документа. Оплата вносится до 22 числа текущего месяца.
Ставка экологического налога регулируется несколькими приложениями к НК. Она разнится, исходя из того, к какому объекту применяется. В Приложении №6 находятся суммарные данные по налогообложению объектов, в пересчете за 1000 кг.
Налогообложение выбросов, загрязняющих атмосферу:
| Класс опасности | Размер |
|---|---|
| 1 класс | — |
| 2 класс | 870,78 руб. |
| 3 класс | 287,87 руб. |
| 4 класс | 143,04 руб. |
В Приложении №7 НК находятся суммарные данные по налогообложению слива сточных вод. Ставка идет в рублях за 1 м3.
Налоговое законодательство: что изменилось в 2021 году?
- выбросы в атмосферу загрязняющих веществ;
- сброс стоковой воды;
- хранение и захоронение производственных отходов;
- ввоз в страну озонирующих веществ (включая те, что содержаться в продукции).
Налоговый вычет предусмотрен, если в результате хозяйственной деятельности появляются отходы, допустим, в виде устаревшей офисной мебели, исписанной бумаги, оставшихся лоскутков материи и пр. Если организация занимается импортом товаров, помещенных в упаковку из пластмассы, картона либо бумаги, то она производит налоговые отчисления на тару.
Налогоплательщик должен ежеквартально подавать декларацию в соответствующие органы. У него есть 20 дней после окончания отчетного периода на составление документа. Выплаты должны совершаться до 22 числа данного месяца.
Согласно положениям НК, ставки налогового вычета 2019 для разных субъектов хозяйствования различаются по видам объектов, куда происходит сброс отходов и сточных вод (недра земли, водоток и пр.). К налоговому тарифу за сброс стоковой воды могут применяться коэффициенты, которые способны повышать или понижать налог.
- в снижении ставки;
- в изменении начисленного размера;
- в абсолютном высвобождении.
Допустим, владелец фермерского хозяйства имеет квоту сроком на 3 года, благодаря которой он освобождается от платы. Или величина экологического налога в 2019 может быть уменьшена, если ИП грамотно решает проблему использования своих отходов, т.е. внедряет разного рода мероприятия по охране природы. Суммы экологического налога включаются в затраты по выпуску и продаже товаров, услуг или работ.
Собственники компаний, деятельность которых направлена на улучшение условий хранения и обеззараживания отходов, имеют право на получение компенсации при уплате экологического налога. Чтобы получить льготу, бухгалтерии необходимо своевременно оформлять мероприятия, относительно обеззараживания отходов. При несвоевременном оформлении бумаг они могут быть проведены в следующем месяце, тогда величина налога уменьшается в наступившем квартале.
| Потребительские кредиты |
| Калькулятор кредитов на недвижимость |
| Калькулятор Депозитов |
| Кредиты на автомобиль |
| Денежные переводы |
| Рекламные акции |
| Платежные системы |